美國(guó)稅收都有哪些，美國(guó)常見稅收

美國(guó)稅收都有哪些，美國(guó)常見稅收。美國(guó)稅制由聯(lián)邦、州和地方三級(jí)構(gòu)成，聯(lián)邦層面有公司所得稅、個(gè)人所得稅、工資薪金稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅和關(guān)稅，州層面有銷售與使用稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、公司所得稅等，地方層面有財(cái)產(chǎn)稅、公司所得稅和個(gè)人所得稅、銷售與使用稅等。

個(gè)人收入所得稅INDIVIDUAL INCOME TAX

個(gè)人所得稅是美國(guó)稅收的大頭之一，按照征收級(jí)別不同分為聯(lián)邦個(gè)人所得稅Federal Income Tax，州個(gè)人所得稅State Income Tax和地方個(gè)人所得稅Local Income Tax，其中以聯(lián)邦個(gè)人所得稅Federal Income Tax為主。

關(guān)于州個(gè)人所得稅State Income Tax，美國(guó)有7個(gè)州是沒有這項(xiàng)稅的，分別是阿拉斯加州、佛羅里達(dá)州、內(nèi)華達(dá)州、南達(dá)科他州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州。

個(gè)人所得稅的征收對(duì)象不論身份，只要在美國(guó)有收入，都需要交納這部分稅收。持F-1簽證的學(xué)生，只要有獎(jiǎng)學(xué)金也要申報(bào)或交稅；或是非美國(guó)稅務(wù)居民，只有在美國(guó)有收入，也要申報(bào)和交稅。這也是所謂的”pay as you earn”。

個(gè)人所得稅的申報(bào)方式filing status分為夫妻聯(lián)合保稅Married filing jointly，夫妻單獨(dú)報(bào)稅Married filing separately，單身個(gè)人報(bào)稅Single filing，家庭戶主報(bào)稅Head of household filing，合資格的喪偶人士Qualifying widow(er)with dependent child filing這5種形式。

社會(huì)保險(xiǎn)醫(yī)療保健稅FICA Tax(Social security tax and Medicare tax)

聯(lián)邦保險(xiǎn)繳納法案（FICA）是雇員和雇主都必須繳納的強(qiáng)制性就業(yè)稅，F(xiàn)ICA包括社會(huì)保障稅Social Security Tax和醫(yī)療保險(xiǎn)稅Medicare Tax。按照征收級(jí)別來算屬于聯(lián)邦稅的一種，其實(shí)這項(xiàng)稅收是美國(guó)聯(lián)邦政府作為老年、遺屬、傷殘、醫(yī)療保險(xiǎn)的資金來源而征收的一種特殊的稅收，包括聯(lián)邦保險(xiǎn)稅、鐵路公司退職稅、聯(lián)邦失業(yè)稅、個(gè)體業(yè)主稅等，以雇主和雇員為納稅人，自體經(jīng)營(yíng)人也是征收人。

社會(huì)保障稅Social Security Tax和醫(yī)療保險(xiǎn)稅Medicare Tax會(huì)從美國(guó)薪水中扣留，對(duì)雇員的稅基為年工薪總額，包括獎(jiǎng)金、手續(xù)費(fèi)、實(shí)物工資等；對(duì)雇主的稅基則是其雇員工薪總和。采用比例稅率（酌情按年調(diào)整），對(duì)超過規(guī)定最高限額的工薪額不征收。

銷售稅Sales Tax

銷售稅是美國(guó)各州和地方政府對(duì)不同種類商品及勞務(wù)按其銷售價(jià)格的一定比例課征的一種稅，通常法律允許賣方在購(gòu)買時(shí)從消費(fèi)者那里收取的稅款。在美國(guó)，銷售稅基本上是州稅，由州政府和其管轄下的地方政府縣、市和區(qū)聯(lián)合征收，聯(lián)邦政府不收銷售稅。
自2017年1月以來，5個(gè)州（阿拉斯加州，特拉華州，蒙大拿州，新罕布什爾州和俄勒岡州）不征收全州銷售稅，而加利福尼亞州的州銷售稅最高，基準(zhǔn)稅率為7.25％。在加利福尼亞等一些州，縣和市征收額外的銷售稅，總銷售稅可超過11％。

財(cái)產(chǎn)稅Property Tax

在美國(guó)，財(cái)產(chǎn)可以分為三大類，動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)和無形財(cái)產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)稅是美國(guó)州政府和地方政府對(duì)在美國(guó)境內(nèi)擁有不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)，特別是房地產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的自然人和法人征收的一種稅。然而，財(cái)產(chǎn)稅一直是美國(guó)地方政府最重要的財(cái)政來源，它占地方政府稅收收入的80%以上。
從征收級(jí)別來算屬于州稅和地方稅，聯(lián)邦政府不征收財(cái)產(chǎn)稅，并不屬于聯(lián)邦稅的范疇。美國(guó)各州對(duì)財(cái)產(chǎn)稅等州稅有獨(dú)立的立法權(quán)，因此各州對(duì)應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的規(guī)定并不相同。美國(guó)各州都對(duì)不動(dòng)產(chǎn)征收財(cái)產(chǎn)稅，大多數(shù)州對(duì)動(dòng)產(chǎn)征稅。此外，稅法規(guī)定，對(duì)各級(jí)政府的財(cái)產(chǎn)以及宗教、慈善機(jī)構(gòu)和教育事業(yè)所擁有的財(cái)產(chǎn)都免征財(cái)產(chǎn)稅，許多地方政府還規(guī)定對(duì)老年人的房地產(chǎn)減免財(cái)產(chǎn)稅。

遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅Estate and gift Tax

美國(guó)聯(lián)邦遺產(chǎn)稅適用于公民死亡時(shí)財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅采用總遺產(chǎn)稅制，納稅人是遺囑執(zhí)行人。統(tǒng)一抵免額是指稅法允許每一納稅人從應(yīng)納遺產(chǎn)稅額中扣除一定量的抵免額。贈(zèng)與稅以贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)總額作為納稅金額，納稅人是財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與人。
1976年稅收立法將二者合并統(tǒng)一課征，死者生前和死后的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移適用同一累進(jìn)稅率表和統(tǒng)一抵免額。雖然在死亡后對(duì)個(gè)人的資產(chǎn)和遺產(chǎn)征收遺產(chǎn)稅，但在納稅人居住期間贈(zèng)送的贈(zèng)款稅適用于贈(zèng)與稅。贈(zèng)與稅可以防止擁有大型遺產(chǎn)的個(gè)人在其有生之年將所有資產(chǎn)交給其繼承人，以避免征收遺產(chǎn)稅。