AICPA:做賬流程報(bào)表問(wèn)題

        報(bào)表問(wèn)題：
　　企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。
　　細(xì)節(jié)補(bǔ)充：
　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)
　　2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
　　3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
　　4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金
　　5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本
　　6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.
　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書(shū)補(bǔ)充）。
　　8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)
　　9、出納日記賬保存25年
　　幾個(gè)很有用的分錄：
　　1、現(xiàn)金長(zhǎng)款
　　借：現(xiàn)金
　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）
　　2、現(xiàn)金短款
　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　貸：現(xiàn)金
　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）
　　——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款
　　管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）
　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　3、提取福利費(fèi)
　　借：生產(chǎn)成本
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用
　　管理費(fèi)用
　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)
　　4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)
　　借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)
　　貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)
　　6、支付工資
　　借：應(yīng)付工資
　　貸：現(xiàn)金
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
　　其他應(yīng)付款
　　其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）
　　7、提取城建稅
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出
　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
　　8、計(jì)提教育費(fèi)附加
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
　　貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
　　9、印花稅
　　借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用
　　貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）