在USCPA考試中，有很多機構(gòu)縮寫名稱?？蓜e因為麻煩就無視它們！其實有時候這些也是重要考點，考生們千萬別一帶而過，忽視這些小細節(jié)。例如，在審計考試中，PCAOB就是個重要的考點。PCAOB是什么？它的全稱是Public Company Accounting Oversight Board，它究竟是做什么的呢？跟著高頓網(wǎng)校USCPA小編來了解一下吧。
 
　　當我們在看厚厚的Auditing教材的時候，經(jīng)常對一些書中的表述感到不解或模糊，這時候應(yīng)該回到原點，即書中內(nèi)容所根據(jù)的法規(guī)。PCAOB的官網(wǎng)提供了我們所需要的各個standards，用最準確明晰的語言解釋我們遇到的概念和相應(yīng)的法規(guī)，在相互對照學(xué)習(xí)的過程中，加深理解，還能提高英文閱讀能力，非常好用！
　　高頓財經(jīng)USCPA老師Kay為我們介紹了PCAOB的由來：
　　2001年美國安然事件等一系列丑聞促使美國政府出臺了著名的“薩班斯法案”，此法案從多方面對上市公司加強了監(jiān)督。在眾多內(nèi)容中有一條，要求美國證券交易委員會（SEC）成立上市公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)，而原來由AICPA行使的對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管職能，則交給更具公共職能的PCAOB。
　　PCAOB負責(zé)監(jiān)管執(zhí)行上市公司審計的會計師事務(wù)所及注冊會計師。法案規(guī)定：
　　（一）PCAOB擁有注冊、檢查、調(diào)查和處罰權(quán)限，保持獨立運作，自主制定預(yù)算和進行人員管理，不應(yīng)作為美國政府的部門或機構(gòu)，遵從哥倫比亞非贏利公司法，其成員、雇員及所屬機構(gòu)不應(yīng)視為聯(lián)邦政府的官員、職員或機構(gòu)；
　?。ǘ┦跈?quán)美國證券交易委員會（SEC）對PCAOB實施監(jiān)督。PCAOB由5名專職委員組成，由SEC與美國財政部長和聯(lián)邦儲備委員會主席商議任命，任期5年。5名委員應(yīng)熟悉財務(wù)知識，其中可以有2名是或曾經(jīng)是執(zhí)業(yè)注冊會計師，其余3名必須是代表公眾利益的非會計專業(yè)人士；
　　（三）要求執(zhí)行或參與上市公司審計的會計師事務(wù)所須向PCAOB注冊登記。PCAOB將向登記會計師事務(wù)所收取“注冊費”和“年費”，以滿足其運轉(zhuǎn)的經(jīng)費需要；
　?。ㄋ模㏄CAOB有權(quán)制定或采納有關(guān)會計師職業(yè)團體建議的審計與相關(guān)鑒證準則、質(zhì)量控制準則以及職業(yè)道德準則等。PCAOB如認為適當，將與指定的、由會計專家組成的、負責(zé)制定準則或提供咨詢意見的專業(yè)團體保持密切合作，有權(quán)對這些團體建議的準則進行補充、修改、廢除或否決。PCAOB須就準則制定情況每年向SEC提交年度報告；
　　（五）根據(jù)《1934年證券交易法》和修訂《1933年證券法》的有關(guān)要求，授權(quán)SEC對會計準則制定機構(gòu)的會計原則是否達到“一般公認”的目標進行認定。該準則制定機構(gòu)必須符合如下要求：*9，應(yīng)是民間機構(gòu)；第二，由某個理事會（或類似機構(gòu)）管理，該理事會多數(shù)成員在過去兩年內(nèi)未在任何會計師事務(wù)所任職；第三，經(jīng)費獲取方式與PCAOB相似；第四，通過多數(shù)票的方式確保會計原則及時反映新的會計問題和商業(yè)實務(wù)；第五，制定準則時考慮準則適應(yīng)商業(yè)環(huán)境的變動性，以及高質(zhì)量會計準則國際趨同的必要性或適當性。此外，法案還要求SEC就美國財務(wù)報告系統(tǒng)如何采用以原則為基礎(chǔ)的會計準則問題進行研究，并在一年內(nèi)向國會提交研究報告；
　?。㏄CAOB對上市公司審計客戶超過100戶以上的會計師事務(wù)所，要進行年度質(zhì)量檢查，其它事務(wù)所每3年檢查一次。PCAOB和SEC可隨時對會計師事務(wù)所進行特別檢查；
　?。ㄆ撸㏄CAOB有權(quán)調(diào)查、處罰和制裁違反該法案、相關(guān)證券法規(guī)以及專業(yè)準則的會計師事務(wù)所和個人。不過，PCAOB的處罰程序要受SEC監(jiān)督，SEC可以加重、減輕其做出的處罰，也可以修改或取消其處罰決定。PCAOB對會計師事務(wù)所和個人進行處罰和制裁的形式包括：臨時或永久吊銷注冊；臨時或永久禁止個人在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；臨時或永久限制事務(wù)所或個人的執(zhí)業(yè)活動、職能等；對于故意、明知故犯、不計后果的行為或者屢犯的過失行為，可對自然人處以75萬美元以下的罰款，對單位處以1500萬美元以下的罰款；對于過失行為，自然人罰款不超過10萬美元，單位不超過200萬美元；譴責(zé)；強制要求參加附加的專業(yè)培訓(xùn)和教育；其它處罰形式；
　　（八）審計美國公司（包括審計美國公司的國外子公司）的外國會計師事務(wù)所也必須向PCAOB登記。
　　USCPA考試的知識點繁雜，初次接觸USCPA的考生也許難以理清思路。這時候可以來高頓網(wǎng)?？纯碪SCPA網(wǎng)課，USCPA持證人為你清晰講解考試內(nèi)容，重點考點以及考試大綱，讓你更輕松地復(fù)習(xí)。