抵消分錄為什么是貸方提取盈余公積，向股東分配利潤是未分配利潤啊？

其他回答

• B同學
  提取法定盈余公積： 借：利潤分配—提取法定盈余公積 貸：盈余公積 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 而不是： 借：利潤分配—未分配利潤 貸：盈余公積
  • 葉老師
    利潤分配—提取法定盈余公積 就是過度了一下這個科目 總體的結果和你說的一樣 規(guī)范化
  • B同學
    既然有這個科目存在，應該有他的作用，規(guī)范具體體現在什么地方？
  • 葉老師
    就是是你發(fā)工資，一定先入費用，貸應付職工薪酬 再借應付職工薪酬 貸銀行存款 一樣 就是過度科目，體現你是提取的
• W同學
  請問合并報表中母公司投資收益與子公司利潤分配抵消貸方的提取盈余公積，向股東分配利潤未分配利潤－年末
  • 余老師
    借：投資收益（子公司調整后的凈利潤×母公司持股比例）
    少數股東損益（子公司調整后的凈利潤×少數股東持股比例）
    未分配利潤——年初
    貸：提取盈余公積
    對所有者（或股東）的分配
    未分配利潤——年末
    【分析】對于這筆分錄的理解：母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實現利潤時，在個別報表上確認了利潤分配，也相應的計提了盈余公積，應付利潤，并形成未分配利潤年末子公司根據子公司的凈利潤：
    借：利潤分配——應付現金股利
    貸：應付股利
    借：利潤分配——提取盈余公積
    貸：盈余公積
    最后形成年末的未分配利潤
    由于母子公司按權益法進行核算，所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益：
    借：長期股權投資——損益調整（子公司的凈利潤）
    貸：投資收益
    這部分投資收益與自己公司利潤合并一起，再進行提取盈余公積、應付利潤，同時形成未分配利潤。
    這樣母公司根據自己公司的凈利潤（這里面包含了子公司的凈利潤）
    借：利潤分配——應付現金股利
    貸：應付股利
    借：利潤分配——提取盈余公積
    貸：盈余公積
    最后形成年末的未分配利潤
    但是從集團的角度來看，對同一筆投資收益，母子公司都進行了處理，那就相當于重復一次，母公司認為子公司的那次處理在集團角度是多余的，所以在編合并報表時要予抵銷。
    【注】這筆抵消分錄的含義：母公司對子公司的投資收益與少數股東損益之和，與子公司利潤分配項目相互抵銷，合并所有者權益變動表中的利潤分配項目是站在整個企業(yè)集團角度，反映對母公司股東和子公司的少數股東的利潤分配情況，所以子公司的個別所有者權益變動表中利潤分配各項目的金額，包括提取盈余公積、分派利潤和期末未分配利潤的金額都必須予以抵銷。
    該抵銷分錄遵循的原則是：期初子公司的未分配利潤+本期子公司實現的收益（包括母公司的收益和少數股東的收益）＝子公司當年利潤分配的金額+期末的未分配利潤，其中母公司投資收益＝子公司當期實現的凈利潤×母公司的持股比例。
    子公司提取盈余公積的分錄是：
    借：利潤分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積
    貸：盈余公積
    這筆分錄的借方發(fā)生額在子公司所有者權益變動表中計入提取盈余公積項目，所以抵銷時是從貸方抵銷。對所有者（或股東）的分配項目道理類似
• 茗同學
  提取了盈余公積，未分配利潤借方貸方都有數字啊，結轉本年利潤 借 本年利潤500 貸 利潤分配 未分配利潤 500 計提法定盈余公積 借 利潤分配 法定盈余公積50. 貸 盈余公積 法定盈余公積 50 借 盈余公積 法定盈余公積 50 貸 利潤分配 未分配利潤50，，，這樣寫對不對。但是未分配利潤有兩個數字啊
  • L老師
    你好 不對的 最后一步分錄改成 借 利潤分配-未分配利潤 50 貸 利潤分配 法定盈余公積50
  • 茗同學
    好的，但是未分配利潤不是還有兩個數嗎，一個是貸方500，一個是借方50，不需要算出差額嗎
  • L老師
    你好 不需要的 出報表的時候自動就計算出來了
  • 茗同學
    老師，那我計提了所得稅，匯算清繳時我要調增，補繳所得稅，那這個盈余公積要管它嗎？
  • L老師
    你好 不需要管盈余公積的。
  • 茗同學
    還有什么工會經費啥意思，我們沒有入什么工會啊，不需要交這個吧。別的會計他們公司也沒交過這個工會經費
  • L老師
    你好 一般的企業(yè)都是需要繳納的，各地有區(qū)別，咨詢下當地稅局就可以。