為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

怎么做老師

小同學
2020-07-23 00:36:44
閱讀量 582
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 循循善誘 幽默風趣 通俗易懂
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？我的回答如下：

    認真的同學你好:

    （1）“年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負債5(=25-20)；

    （2）“遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎=5/25%=20。

    假設差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。

    希望老師的回答可以幫助同學理解~


    以上是關(guān)于利潤,會計利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-23 08:36:34
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    小同學學員追問
    怎么列示過程老師
    2020-07-23 11:14:01
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師先和同學一起回顧一下學習過的相關(guān)知識~

    我們上課學的所得稅費用分為哪兩個部分，同學還記得么？

    是當期所得稅 和遞延所得稅

    那下一個問題，當期所得稅是怎么計算的？

    當期所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率

    那第三個問題，應納所得稅額是怎么計算的？

    應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

    這里的5/25%是計算上述的納稅調(diào)整減少額。


    然后在計算的當期所得稅的基礎上+遞延所得稅 就是我們這個題要的答案了~

    2020-07-23 12:49:50
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    小同學學員追問
    老師，如果是可抵扣，那就是加上5/25？然后所得稅=當期所得+遞延所得稅資產(chǎn)？這個前面是加還是減？老師，那這個題的答案是這樣？
    會計利潤
    2020-07-23 15:33:38
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    當期產(chǎn)生的遞延所得稅負債=25-20=5
    其對應的應納稅暫時性差異=5/25%image.png

    2020-07-23 15:36:06
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    小同學學員追問
    老師，如果遞延資產(chǎn)呢，我剛才假設了問你哦
    2020-07-23 16:42:36
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    如果是遞延所得稅資產(chǎn)，那么這個前面是加，變成納稅調(diào)增額，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額，后面是-（25-20）

    2020-07-23 16:51:09
  • 收起
    小同學學員追問
    老師能不能幫列，好暈
    2020-07-23 22:25:36
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    【（210-10+20）+5÷25%】*25%-（25-20）

    2020-07-24 07:44:53
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    小同學學員追問
    老師，暈了暈了，為什么圈還要+（25-20）？
    會計利潤
    2020-07-28 15:28:19
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    前半部分[210－10＋20－5/25%]×25%是當期所得稅，應納稅所得額計算的時候針對影響損益的應納稅暫時性差異是需要減去的，遞延所得稅負債除以稅率就得出暫時性差異的金額；

    后面（25－20）再計算遞延所得稅，兩部分相加才作為所得稅費用

    2020-07-28 15:52:35
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