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坐支就是指企業(yè)將收到的營(yíng)業(yè)款或往來(lái)款不按規(guī)定存入銀行賬戶(hù),直接將收到的現(xiàn)金用作購(gòu)買(mǎi)貨物或用作費(fèi)用支出或支付債務(wù)的行為。雖然按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金,可以從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出(即坐支)。但坐支也不是一律都禁止的。
按照規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)因特殊需要確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng),說(shuō)明申請(qǐng)坐支的理由、用途和每月預(yù)計(jì)坐支的金額,然后由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查,核定開(kāi)戶(hù)單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定,企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支,說(shuō)明坐支的理由、用途和金額,報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn),也可以專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)批準(zhǔn)。
按照有關(guān)規(guī)定,允許坐支的單位主要包括:
(1)基層供銷(xiāo)社、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購(gòu)的單位,向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。
?。?)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。
?。?)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。
(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金,不得超過(guò)該范圍和限額,并在單位的現(xiàn)金賬上如實(shí)加以反映。為便于開(kāi)戶(hù)銀行監(jiān)督開(kāi)戶(hù)單位的坐支情況,坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
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