2018年初級會計職稱考試已于昨天最后一場批次結(jié)束,考生們現(xiàn)在關(guān)心的重點是初級會計職稱考試成績,由于考試成績還要等段時間才會公布了,為了幫助廣大考生,高頓君根據(jù)網(wǎng)校的學員回憶,整理了5月20日當天的初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》真題及答案解析,供大家參考。
 
2018年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》真題及答案解析(5.20)
 
2018年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》真題及答案解析(5月20日)
 
  一、單項選擇題(本類題共 24 小題,每小題 1.5 分,共 36 分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。)
 
  1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不繳納消費稅的是( )。
  A.外貿(mào)公司進口高檔手表
  B.首飾店零售金銀首飾
  B.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工
  D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
  【答案】D
  【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費稅。(P150)
  【知識點】消費稅征稅范圍—批發(fā)銷售卷煙
 
  2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于免稅項目地是( )。
  A.水庫管理部門的辦公用地
  B.大壩用地
  C.堤防用地
  D.水庫庫區(qū)用地
  【答案】A
  【解析】水利設施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地,如生產(chǎn)、辦公、生活用地,應照章征稅。(P245)
  【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠
 
  3.2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元,房屋租賃過程中繳納的稅費 240 元,支付該房屋的修繕費 1000 元,已知個人出租住房個人所得稅稅費暫減按 10%,每次收入 4000元以上的。減除 20%的費用。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是( )。
  A.(6000-240-800)×10%=496 元
  B.(6000-240-1000)×10%=476 元
  C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元
  D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元
  【答案】D
  【解析】(1)對個人出租住房取得的所得暫減按 10%的稅率征收個人所得稅。(2)財產(chǎn)租賃所得,每次(月)收入在 4000 元以上的,應納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800 元為限)]×(1-20%)×10%。
  (3)王某應繳納的個人所得稅=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。(P212)
  【知識點】個人所得稅財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
 
  4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人,2017 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套,每套含增值稅售價 702 元,將同款元旦套裝 30 套用于對外贊助,已知增值稅稅率為 17%,消費稅稅率為 15%,計算甲化妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
  A.400×702÷(1+17%)×15%=36000 元
  B.400×702×15%=42120 元
  C.(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700 元
  D.(400+30)×702×15%=45279 元
  【答案】C
  【解析】將自產(chǎn)貨物用于贊助屬于消費稅的視同銷售,故用于贊助的 30 套高檔化妝品也應繳納消費稅,由于題中明確 702 元為含稅售價,所以應作價稅分離處理,因此應繳納的消費稅=(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700(元)。(P161)
  【知識點】自產(chǎn)自用應納消費稅的計算
 
  5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于免稅項目的是( )。
  A.提前退休取得的一次性補貼
  B.退休人員從原任職單位取得的補貼
  C.內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入
  D.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資
  【答案】D
  【解析】按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資,免征個人所得稅。(P215)
  【知識點】個人所得稅稅收優(yōu)惠
 
  6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是( )。
  A.責令繳納
  B.阻止出境
  C.責令提供納稅擔保
  D.拍賣變賣
  【答案】D
  【解析】稅務機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括強制扣款和拍賣變賣。(P303)
  【知識點】采取強制執(zhí)行措施
 
  7.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟損失 8000 元,甲公司按照勞動合同約定要求齊某賠償該損失,并按月從其工資中扣除,已知齊某月工資 2600 元,當?shù)卦伦畹凸べY標準為 2200 元,甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為( )。
  A.400 元
  B.2600 元
  C.520 元
  D.2200 元
  【答案】A
  【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的,用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償,可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的 20%(2600*20%=520 元)。若扣除后的剩余工資部分(2600-520=2080元)低于當?shù)卦伦畹凸べY標準(2200 元),則按最低工資標準支付。(P324)
  【知識點】最低工資制度
 
  8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的是( )。
  A.貨車
  B.輪式專用機械車
  C.乘用車
  D.專用作業(yè)車
  【答案】C
  【解析】專用作業(yè)車、貨車和輪式專用機械車均以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù);乘用車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。(P249)
  【知識點】車船稅計稅依據(jù)
 
  9.(缺失)
 
  10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,勞動合同解除的下列情形中,用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)氖牵?)。
  A.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
  B.由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的
  C.勞動者不能勝任工作,經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任而被用人單位解除勞動合同的
  D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的
  【答案】D
  【解析】(1)選項 A:屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形,用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償。(2)選項 B:由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的,必須依法向勞動者支付經(jīng)濟補償。(3)選項 C:屬于用人單位提前 30 日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者 1 個月工資后,可以解除勞動合同的規(guī)定情形,用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償。(P334)
  【知識點】用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾?br> 
  11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管時間應達到法定最低保管期限。該期限為( )。
  A.5 年
  B.30 年
  C.10 年
  D.20 年
  【答案】B
  【解析】參考教材第 42 頁。
  【知識點】會計檔案的保管期限
 
  12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應征收房產(chǎn)稅的是( )。
  A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)
  B.高等學校的學生公寓
  C.個人出租的住房
  D.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)
  【答案】C
  【解析】個人出租的住房,應按照 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(P226)
  【知識點】房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠
 
  13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算土地增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是( )。
  A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅
  B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款
  C.土地征用及拆遷補償費
  D.超過貸款期限的利息部分
  【答案】D
  【解析】對于超過貸款期限的利息部分在計算土地增值稅時不允許扣除。(P235)
  【知識點】房地產(chǎn)開發(fā)費用
 
  14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應按照“提供應稅勞務”稅目計繳增值稅的是( )。
  A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務
  B.有償提供安裝空調(diào)服務
  C.有償修理機器設備服務
  D.有償提供出租車服務
  【答案】C
  【解析】選項 A:單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務,不征收增值稅。選項 BD:按照銷售服務繳納增值稅。(P121)
  【知識點】提供應稅勞務
 
  15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。
  A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
  B.勞動報酬所得
  C.特許權(quán)使用費所得
  D.工資、薪金所得
  【答案】B
  【解析】證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入,按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。(P197)
  【知識點】個人所得稅勞務報酬所得
 
  16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于電子銀行承兌匯票持票人向銀行申請辦理貼現(xiàn)條件的表述中,不正確的是( )。
  A.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系
  B.票據(jù)必須未到期
  C.必須向銀行提供合同與發(fā)票
  D.票據(jù)上必須未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項
  【答案】C
  【解析】(1)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:①票據(jù)未到期(選項 B正確);②票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(選項 D 正確);③在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;④與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系(選項 A 正確);⑤提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。(2)企業(yè)申請電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的,無需向金融機構(gòu)提供合同、發(fā)票等資料,C 項表述過于絕對。(P88)
  【知識點】商業(yè)匯票
 
  17.2017 年 8 月張某在雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬 2000 元,已知稿酬所得個人所得稅稅率為 20%,每次收入不超過 4000 元的減除費用 800 元,計算張某發(fā)表文章應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
  A.2000×20%×(1-30%)=280 元
  B.(2000-800)×20%=240 元
  C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元
  D.2000×20%=400 元
  【答案】C
  【解析】(1)稿酬所得,適用的比例稅率為 20%,并按應納稅額減征 30%。(2)每次收入額不足 4000 元的,稿酬應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)。(P211)
  【知識點】個人所得稅稿酬所得應納稅額的計算
 
  18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是( )。
  A.作為購買方報送主管稅務機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證
  B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證
  C.作為購買方核算采購成本的記賬憑證
  D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證
  【答案】B
  【解析】增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)的用途為:作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。(P146)
  【知識點】專用發(fā)票的聯(lián)次及用途
 
  19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務行政復議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時,認為其依據(jù)不合法,本機關(guān)有權(quán)處理的,應在一定期限處理,該期限為( )。
  A.60 日
  B.30 日
  C.90 日
  D.180 日
  【答案】B
  【解析】稅務行政復議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時,認為其依據(jù)不合法,本機關(guān)有權(quán)處理的,應當在 30 日內(nèi)依法處理。(P309)
  【知識點】稅務行政復議申請與受理
 
  20.(缺失)
 
  21.下列法律責任形式中,屬于行政責任形式的是( )。
  A.責令停產(chǎn)停業(yè)
  B.支付違約金
  C.繼續(xù)履行
  D.賠償損失
  【答案】A
  【解析】選項 BCD:屬于民事責任。(P30)
  【知識點】行政責任
 
  22.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定,關(guān)于因用人單位在勞動關(guān)系存續(xù)期間拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的仲裁時效期間的下列表述中,正確的是( )。
  A.自用人單位拖欠勞動報酬之日起 1 年
  B.勞動關(guān)系終止的,自勞動關(guān)系終止之日起 3 年
  C.自用人單位拖欠勞動報酬之日起 3 年
  D.勞動關(guān)系終止的,自勞動關(guān)系終止之日起 1 年
  【答案】D
  【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為 1 年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的,勞動者申請仲裁不受 1 年仲裁時效期間的限制;但是,勞動關(guān)系終止的,應當自勞動關(guān)系終止之日起 1 年內(nèi)提出。(P340)
  【知識點】仲裁的申請
 
  23.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列行為中,屬于會計工作政府監(jiān)督的是( )。
  A.個人檢舉會計違法行為
  B.會計師事務所對單位經(jīng)濟活動進行審計
  C.單位內(nèi)部審計機構(gòu)審核本單位會計賬簿
  D.財政部門對各單位的會計工作進行監(jiān)督檢查
  【答案】D
  【解析】會計工作的政府監(jiān)督,主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查,以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰。(P47)
  【知識點】會計工作的政府監(jiān)督
 
  24.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非全日制用工的表述中,不正確的是( )。
  A.雙方當事人任何一方可以隨時通知對方終止用工
  B.雙方當事人不得約定試用期
  C.雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
  D.用人單位可以按月結(jié)算勞動報酬
  【答案】D
  【解析】選項 D:用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資,但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日。(P319)
  【知識點】非全日制用工
 
  二、多項選擇題(本類題共 15 小題,每小題 2 分,共 30 分,每小題備選答案中,有二個或二個以上符合題意的正確答案,多選,少選,錯選,不選均不得分,請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。)
 
  1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,用人單位招用未滿 16 周歲的未成年人應按規(guī)定履行審批手續(xù)并保障其接受義務教育的權(quán)利。下列用人單位中,可招用未滿 16 周歲未成年人的有( )。
  A.文藝單位
  B.物流配送單位
  C.體育單位
  D.餐飲單位
  【答案】AC
  【解析】《勞動法》規(guī)定,禁止用人單位招用未滿 16 周歲的未成年人;文藝、體育、特種工藝單位招用未滿 16 周歲的未成年人,必須依照國家有關(guān)規(guī)定,履行審批手續(xù),并保障其接受義務教育的權(quán)利。(P316)
  【知識點】勞動合同訂立主體的資格要求
 
  2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中,正確的有( )。
  A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得,按照不動產(chǎn)所在地確定
  B.股息所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
  C.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
  D.提供勞動所得,按照勞務發(fā)生地確定
  【答案】ABCD
  【解析】企業(yè)所得稅所得來源地的確定:
  (1)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;
 ?。?)提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定;
 ?。?)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;
 ?。?)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;
 ?。?)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;
 ?。?)其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定。(P169)
  【知識點】企業(yè)所得稅來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則
 
  3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征印花稅的有( )。
  A.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
  B.無息、貼息貸款合同
  C.已繳納印花稅的憑證的副本
  D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)
  【答案】ABCD
  【解析】印花稅的稅收優(yōu)惠政策:
  (1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本,免征印花稅。
 ?。?)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù),免征印花稅。
 ?。?)無息、貼息貸款合同,免征印花稅。
  (4)外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同,免征印花稅。
 ?。?)農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同,免征印花稅。
 ?。?)書、報、刊發(fā)行單位之間,發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證,免征印花稅。
 ?。≒261)
  【知識點】印花稅稅收優(yōu)惠
 
  4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應當按照規(guī)定辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。
  A.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
  B.年所得 12 萬元以上的
  C.從中國境外取得所得的
  D.取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的
  【答案】ABCD
  【解析】納稅人有下列情形之一的,應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報:
 ?。?)年所得 12 萬元以上的;
 ?。?)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
 ?。?)從中國境外取得所得的;
 ?。?)取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的;
 ?。?)國務院規(guī)定的其他情形。(P219)
  【知識點】個人所得稅納稅申報
 
  5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中屬于增值稅免稅項目的有( )。
  A.除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品
  B.古舊圖書
  C.直接用于科學研究的進口設備
  D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
  【答案】ABCD
  【解析】下列項目屬于《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目:
 ?。?)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
 ?。?)避孕藥品和用具;
  (3)古舊圖書;
 ?。?)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
 ?。?)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
  (6)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;
 ?。?)銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品,是指其他個人自己使用過的物品。(P138)
  【知識點】傳統(tǒng)增值稅免稅項目
 
  6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)折舊的處理中,不正確的有( )。
  A.甲企業(yè) 2017 年 3 月 5 日購進一臺起重機,2017 年 4 月 5 日投入使用,應當自 2017 年 4月起計算折舊
  B.丙企業(yè) 2017 年 4 月 1 日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機,之后繼續(xù)對該飛機計提折舊
  C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整,于 2017 年 10 月 1 日停止使用一批設備,應當自 2017 年 11 月起停止計算折舊
  D.丁企業(yè) 2017 年 9 月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士,在計算企業(yè)所得稅時,對該巴士計提折舊
  【答案】ABD
  【解析】(1)企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折扣扣除。(2)企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。(P180)
  【知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理—固定資產(chǎn)
 
  7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列應稅消費品中,采用從量計征辦法計繳消費稅的有( )。
  A.黃酒
  B.葡萄酒
  C.啤酒
  D.藥酒
  【答案】AC
  【解析】選項 BD:屬于其他酒,采用從價定率辦法計征消費稅。(P158)
  【知識點】消費稅稅目
 
  8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列納稅申報方式中,符合法律規(guī)定的有( )。
  A.甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內(nèi),自行到主管稅務機關(guān)指定的辦稅服務大廳申報
  B.經(jīng)稅務機關(guān)批準,丙企業(yè)以網(wǎng)絡傳輸方式申報
  C.經(jīng)稅務機關(guān)批準,乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封,通過郵局交寄
  D.實行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶,采用簡易申報方式申報
  【答案】ABCD
  【解析】納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務人在納稅申報期限內(nèi),依照規(guī)定到指定的稅務機關(guān)進行申報納稅的形式。納稅申報方式主要有以下幾種:(1)自行申報;(2)郵寄申報;(3)數(shù)據(jù)電文申報;(4)實行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。(P296)
  【知識點】納稅申報的方式
 
  9.下列關(guān)于自然人行為能力的表述中,正確的有( )。
  A.14 周歲的李某,以自己的勞動收入為主要生活來源,視為完全民事行為能力人
  B.7 周歲的王某,不能完全辨認自己的行為,是限制民事行為能力人
  C.18 周歲的周某,能夠完全辨認自己的行為,是完全民事行為能力人
  D.20 周歲的趙某,完全不能辨認自己的行為,是無民事行為能力人
  【答案】CD
  【解析】(1)選項 A:16 周歲以上(≥16 周歲)的未成年人(<18 周歲),以自己的勞動收入為主要生活來源的,視為完全民事行為能力人。(2)選項 B:8 周歲以上(≥8 周歲)的未成年人(<18 周歲)或者不能完全辨認自己行為的成年人屬于限制民事行為能力人。(3)選項 C:18 周歲以上(≥18 周歲)屬于完全民事行為能力人。(4)選項 D:完全不能辨認自己行為的成年人屬于無民事行為能力人。(P5)
  【知識點】法律關(guān)系主體的權(quán)利能力與行為能力(責任)
 
  10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,下列社會保險項目中,應由用人單位和勞動者共同繳納保險費的有( )。
  A.工傷保險
  B.職工基本養(yǎng)老保險
  C.職工基本醫(yī)療保險
  D.失業(yè)保險
  【答案】BCD
  【解析】工傷保險費由用人單位繳納,職工不需要繳納工傷保險費。(P352)
  【知識點】工傷保險費的繳納,職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算,職工基本醫(yī)療保險費的繳納,失業(yè)保險費的繳納
 
  11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于違法行為的有( )。
  A.指使會計人員編制虛假財務會計報告
  B.變造會計賬簿
  C.隱匿依法應當保存的會計憑證
  D.拒絕接收金額記載錯誤的原始憑證
  【答案】ABC
  【解析】違反會計法律制度的行為包括:(1)違反國家統(tǒng)一的會計制度行為;(2)偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告(選項 B);(3)隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告(選項 C);(4)授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告(選項 A);(5)單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員實行打擊、報復行為。(P55、56)
  【知識點】違反會計法律制度的法律責任
 
  12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于商業(yè)匯票付期限記載形式的表述中,正確的有( )。
  A.見票后定期付款
  B.定日付款
  C.出票后定期付款
  D.見票即付
  【答案】ABC
  【解析】商業(yè)匯票的付款期限記載有 3 種形式:①定日付款的商業(yè)匯票:在匯票上記載具體的到期日(選項 B);②出票后定期付款的商業(yè)匯票:付款期限自出票日起按月計算,并在匯票上記載(選項 C);③見票后定期付款的商業(yè)匯票:付款期限自承兌或者拒絕承兌日起按月計算,并在匯票上記載(選項 A)。(P86)
  【知識點】商業(yè)匯票
 
  13.下列稅種中,由稅務機關(guān)負責征收和管理的有( )。
  A.個人所得稅
  B.企業(yè)所得稅
  C.環(huán)境保護稅
  D.車船稅
  【答案】ABCD
  【解析】上述選項均由稅務機關(guān)負責征收和管理。(P114)
 
  14.(根據(jù)學員回憶整理,非原題)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列勞動合同可以約定試用期的有( )。
  A.無固定期限勞動合同
  B.勞動合同期限不滿 3 個月的
  C.1 年期勞動合同
  D.以完成一定工作任務為期限的勞動合同
  【答案】AC
  【答案】參考教材第 325 頁。
  【知識點】試用期
 
  15.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于會計核算內(nèi)容的有( )。
  A.財物的減值
  B.有價證券的購入
  C.債務的償還
  D.資本公積的形成
  【答案】ABCD
  【解析】會計核算的內(nèi)容包括:(1)款項和有價證券的收付(選項 B);(2)財物的收發(fā)、增減和使用(選項 A);(3)債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算(選項 C);(4)資本、基金的增減(選項 D);(5)收入、支出、費用、成本的計算;(6)財務成果的計算和處理;(7)需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。(P36)
  【知識點】會計核算的內(nèi)容
 
  三、判斷題(本類題共 10 小題,每小題 1 分,共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確,每小題答題正確的得 1 分,答題錯誤的扣 0.5 分,不答題的不得分也不扣分,本類題最低得分為零分,請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。)
 
  1.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的,可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。( )
  【答案】√
  【解析】參考教材第 16 頁。
  【知識點】仲裁協(xié)議
 
  2.中國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務人。( )
  【答案】√
  【解析】中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務人。(P116)
  【知識點】增值稅扣繳義務人
 
  3.居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。( )
  【答案】×
  【解析】居民企業(yè)應當就其來源中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。(P168)
  【知識點】企業(yè)所得稅納稅人
 
  4.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。( )
  【答案】√
  【解析】參考教材第 34 頁
  【知識點】會計工作管理體制
 
  5.國有企業(yè)應當至少每兩年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。( )
  【答案】×
  【解析】國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè),應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。(P39)
  【知識點】財務會計報告
 
  6.房屋抵押不屬于契稅的征稅范圍。( )
  【答案】√
  【解析】土地、房屋典當、繼承、分拆(分割)、抵押以及出租等行為,不屬于契稅的征稅范圍。(P228)
  【知識點】契稅征稅范圍
 
  7.用人單位與勞動者自簽訂書面勞動合同之日起建立勞動關(guān)系。( )
  【答案】×
  【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。(P317)
  【知識點】勞動關(guān)系建立的時間
 
  8.銀行承兌匯票由承兌銀行簽發(fā)。( )
  【答案】×
  【解析】銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。(P85)
  【知識點】商業(yè)匯票
 
  9.(缺失)
 
  10.多用途預付卡可以使用信用卡進行充值。( )
  【答案】×
  【解析】預付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值,不得使用信用卡為預付卡充值。
  (P107)
  【知識點】預付卡
 
  四、不定項選擇題(本類題共 12 小題,每小題 2 分,共 24 分。每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□”作答。)
 
  (一)
  甲餐館系有限責任公司,主要從事網(wǎng)上外賣業(yè)務。2015 年 2 月 2 日,甲餐館因辦理日常結(jié)算需要,在 P 銀行開立了基本存款賬戶。2016 年 1 月 5 日,甲餐館因貸款需要,在 Q 銀行開立了一般存款賬戶。2017 年 3 月 16 日,甲餐館因經(jīng)營不善停業(yè),注銷了營業(yè)執(zhí)照,甲餐館擬撤銷銀行結(jié)算賬戶。
  已知:甲餐館只有上述兩個銀行結(jié)算賬戶。
  要求:
  根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
 
  1.下列關(guān)于甲餐館在 P 銀行開立的基本存款賬戶的表述中,正確的是( )。
  A.甲餐館申請開立該賬戶時應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本
  B.甲餐館可以通過該賬戶發(fā)放工資
  C.該賬戶是甲餐館的主辦賬戶
  D.甲餐館可以自主選擇另一家銀行再開立一個基本存款賬戶
  【答案】ABC
  【解析】選項 D:基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
 ?。≒64)
  【知識點】基本存款賬戶的使用
 
  2.下列業(yè)務中,屬于甲餐館在 Q 銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的是( )。
  A.繳存現(xiàn)金 2 萬元
  B.轉(zhuǎn)存借款 20 萬元
  C.支取現(xiàn)金 3 萬元
  D.歸還借款 50 萬元
  【答案】ABD
  【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。(P65)
  【知識點】一般存款賬戶
 
  3.甲餐館應在 2017 年 3 月 16 日起的一定期限內(nèi)向銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請,該期限為( )。
  A.5 個工作日
  B.10 個工作日
  C.20 個工作日
  D.15 個工作日
  【答案】A
  【解析】存款人因注銷營業(yè)執(zhí)照提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的,應于 5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出。(P63)
  【知識點】銀行結(jié)算賬戶的撤銷
 
  4.下列關(guān)于甲餐館撤銷基本存款賬戶的表述中,正確的是( )。
  A.應將各種重要空白結(jié)算憑證、票據(jù)和開戶許可證交回銀行
  B.應先撤銷在 Q 銀行開立的一般存款賬戶
  C.應與 P 銀行核對賬戶存款余額
  D.應清償在 Q 銀行的債務,并將在 Q 銀行的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶
  【答案】ABCD
  【解析】(1)選項 AC:存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。(2)選項 BD:撤銷銀行結(jié)算賬戶時,應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。(P63)
  【知識點】銀行結(jié)算賬戶的撤銷
 
 ?。ǘ?/div>
  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務。2015 年 6 月取得 M 住宅項目的開發(fā)權(quán)并于 2015 年 11 月開工建設,2017 年 8 月項目竣工銷售。甲企業(yè) 2017 年 9 月該項目有關(guān)業(yè)務情況如下:
 ?。?)銷售住宅一萬平方米,不含增值稅售價 7350 元/每平方米,另代收住宅專項維修資金136500 元。
 ?。?)將 600 平方米底商用于出租,將 500 平方米底商用于抵償工程款,將 200 平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),將 100 平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用。
 ?。?)購進 M 住宅項目用裝修材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 85000 元。已知,M 住宅項目屬于老項目,甲企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅,增值稅征收率為 5%。
  要求:
  根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
 
  1.計算甲企業(yè)當月銷售住宅應繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
  A.[10000×7350+136500÷(1+5%)]×5%=3681500 元
  B.10000×7350×5%=3675000 元
  C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000 元
  D.(10000×7350+136500)×5%=3681825 元
  【答案】B
  【解析】房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金,不征收增值稅。故選項 AD 錯誤,由于題中明確售價為不含稅價,故無需價稅分離,C 選項錯誤。(P124)
  【知識點】征稅范圍的特殊規(guī)定
 
  2.甲企業(yè)下列業(yè)務中,應繳納增值稅的是。
  A.將 500 平方米底商用于抵償工程款
  B.將 200 平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
  C.將 600 平方米底商用于出
  D.將 100 平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用
  【答案】ABC
  【解析】選項 AB:將自產(chǎn)貨物用于抵債、無償贈送屬于增值稅的視同銷售,應計算繳納增值稅,選項 C:將底商用于出租,應按照租賃服務繳納增值稅。(P122)
  【知識點】視同銷售貨物行為
 
  3.關(guān)于甲企業(yè)購進M項目用裝修材料進項稅額85000元處理的下列表述中,正確的是( )。
  A.當月允許抵扣 60%
  B.當月允許全部抵扣
  C.不允許抵扣
  D.當月允許抵扣 40%
  【答案】C
  【解析】外購貨物用于簡易計稅方法計稅項目,其進項稅額不得抵扣。(P133)
  【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
 
  4.下列房產(chǎn)中,應由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是( )。
  A.出租的底商
  B.自用的底商
  C.抵償工程款的底商
  D.贈送的底商
  【答案】AB
  【解析】(1)房產(chǎn)稅的納稅義務人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅,但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。(P222)
  【知識點】房產(chǎn)稅納稅人
 
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  甲公司為居民企業(yè),主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務,2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
 ?。?)藥品銷售收入 5000 萬元,房屋租金收入 200 萬元,許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費收入 1000 萬元,接受捐收入 50 萬元。
  (2)繳納增值稅 325 萬元,城市維護建設稅和教育費附加 32.5 萬元,房產(chǎn)稅 56 萬元,印花稅 3.9 萬元。
 ?。?)捐贈支出 90 萬元,其中通過公益性社會團體向受災地區(qū)捐款 35 萬元、直接向丙大學款55 萬元;符合條件的廣告費支出 2100 萬元。
 ?。?)全年利潤總為 480 萬元已知公益性捐贈支出,在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分,準予扣除,醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不過當年銷售(營業(yè))收入 30%的部分,準于加除。
  要求:
  根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
 
  1.甲公司的下列收入中,應計入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。
  A.房屋租金收入 200 萬元區(qū)
  B.藥品銷售收入 5000 萬元
  C.接受捐贈收入 50 萬元
  D.特許權(quán)使用費收入 1000 萬元
  【答案】ABCD
  【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,包括:銷售貨物收入,提供勞務收入,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費收入,接受捐贈收入,以及其他收入。(P170)
  【知識點】企業(yè)所得稅收入總額
 
  2.下列各項中,在計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準子扣除的是( )
  A.印花稅 3.9 萬元
  B.增值稅 325 萬元
  C.房產(chǎn)稅 56 萬元
  D.城市維護建設稅和教育費附加 32.5 萬元
  【答案】ACD
  【解析】準予稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。即納稅人按規(guī)定繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、教育費附加等可以在計算應納稅所得額時扣除。(P173)
  【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目-稅金
 
  3.在計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準子扣除的捐贈支出是( )
  A.35 萬元
  B.90 萬元
  C.57.6 萬元
  D.55 萬元
  【答案】A
  【解析】公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈,直接向丙大學捐款 55 萬元,不符合公益性捐贈的條件,不屬于公益性捐贈,不得在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除,公益性捐贈支出限額=480*12%=57.6(萬元),符合條件的公益性捐贈支出為 35 萬元,沒有超過限額,準予全部扣除。(P176)
  【知識點】企業(yè)所得稅扣除標準—公益性捐贈
 
  4.計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的廣告費支出是( )
  A.2100 萬元
  B.1815 萬元
  C.1560 萬元
  D.1860 萬元
  【答案】D
  【解析】對醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司銷售(營業(yè))收入=5000+200+1000=6200(萬元),甲公司準予在應納稅所得額前扣除的廣告費=6200*30%=1860(萬元)。(P176)
  【知識點】企業(yè)所得稅扣除標準—廣告費和業(yè)務宣傳費
 
  說明:以上初級會計職稱考試題目來源于高頓網(wǎng)校學員,高頓君整理發(fā)布并提供參考答案及解析,初級會計職稱考試是隨機抽題,以上題目順序與真實考試有差異。

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    2024-07-17
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    2024-06-19
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    2024-06-19
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