應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債類科目，月末如有余額，應(yīng)該放在那里不動，不需要把它結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤去。
月末，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將本月發(fā)生的職工薪酬區(qū)分以下情況進(jìn)行分配：
1、生產(chǎn)部門（提供勞務(wù)）人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。
2、應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。
3、管理部門人員的職工薪酬和因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。
4、銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用” 科目，貸記本科目。
只有損益類科目，月末才結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。
與計(jì)提工資有關(guān)的損益類科目，月底需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用等科目）---工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用等科目）---工資
