營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=(總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長期負債)=(所有者權(quán)益+長期負債)-非流動資產(chǎn)=長期資本-長期資產(chǎn)。
  一、什么是營運資本
  營運資本,也稱為營運資金。從會計的角度看是指流動資產(chǎn)與流動負債的凈額。為可用來償還支付義務的流動資產(chǎn),減去支付義務的流動負債的差額。
  如果流動資產(chǎn)等于流動負債,則占用在流動資產(chǎn)上的資金是由流動負債融資;如果流動資產(chǎn)大于流動負債,則與此相對應的“凈流動資產(chǎn)”要以長期負債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來源。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系,而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下,不利于財務人員對營運資金的管理和認識;從財務角度看營運資金應該是流動資產(chǎn)與流動負債關(guān)系的總和,在這里“總和”不是數(shù)額的加總,而是關(guān)系的反映,這有利于財務人員意識到,對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負債這兩個方面的問題。
  二、營運資本有哪些作用
  營運資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力,其金額越大,代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足,短期償債能力越好。當營運資金出現(xiàn)負數(shù),也就是一家企業(yè)的流動資產(chǎn)小于流動負債時,這家企業(yè)的營運可能隨時因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。
  一家企業(yè)的營運資金到底多少才算足夠,才稱得上具備良好的償債能力,是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進行比較,可能會出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
  營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金,因此,營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查,公司財務經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理,必須解決好流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面的問題,換句話說,就是下面兩個問題:
  第一,企業(yè)應該投資多少在流動資產(chǎn)上,即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應收賬款管理和存貨管理。
  第二,企業(yè)應該怎樣來進行流動資產(chǎn)的融資,即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
  可見,營運資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運用和資金籌措的管理。
  以上就是【如何計算營運資本】的全部解答,如果想要學習更多關(guān)于【初級會計師】的知識,歡迎大家前往高頓初級會計師頻道!