其他貨幣資金包含哪些內(nèi)容？其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。
一、其他貨幣資金包含哪些內(nèi)容
其他貨幣資金核算：核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。
在資產(chǎn)負(fù)債表中并入貨幣資金項(xiàng)目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購(gòu)商品而匯往采購(gòu)地銀行采購(gòu)專戶的款項(xiàng)；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級(jí)的匯解款項(xiàng)。
二、如何核算其他貨幣資金
主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證保證金存款等。由于其存放地點(diǎn)、用途與現(xiàn)金和銀行存款不同，需設(shè)置“其他貨幣資金”科目來(lái)集中核算。“其他貨幣資金”科目屬于資產(chǎn)類科目，借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)，貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)，期末借方余額反映其他貨幣資金的結(jié)余數(shù)額。
在該科目下，可以分設(shè)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途資金、信用卡存款、信用證存款等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理
1.本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
2.企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
3.本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
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