一般年末公司是都需要做結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄的，這也是會計人員必須會的，下面高頓君來給大家講下結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄的做法。
一、結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄：
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
實(shí)際交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
二、稅金是什么？
稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。稅金通常包括納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加等，以及發(fā)生的土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。
按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
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