所得稅會計分錄怎么做？企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報，根據(jù)申報結(jié)果進行所得稅預繳；年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補繳或退抵稅。按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應交稅費-所得稅。
一、所得稅會計分錄怎么做
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
二、企業(yè)所得稅的抵扣項目有哪些
（一）工資薪金支出bai
企業(yè)發(fā)生的合理du的工資薪金支出，準予扣除。
（二）與zhi工資相關的三項dao費用
職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
“工資薪金總額”，是指企業(yè)符合有關規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
（三）社會保障繳款
企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
（四）保險支出
除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。
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