流動(dòng)負(fù)債合計(jì)是指企業(yè)在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)包括短期借款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、未交稅金和未付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。
一、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)算公式：
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=短期借款+向中央銀行借款+吸收存款及同業(yè)存放+拆入資金+交易性金融負(fù)債+衍生金融負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款+應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費(fèi)+應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)交款+內(nèi)部應(yīng)付款+其他應(yīng)付款+預(yù)提費(fèi)用+預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債+應(yīng)付分保賬款+保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金+一年內(nèi)的遞延收益+應(yīng)付短期債券+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債+其他流動(dòng)負(fù)債。
二、非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)是什么？
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)是指償還期在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+長(zhǎng)期應(yīng)付款+專項(xiàng)應(yīng)付款+預(yù)計(jì)負(fù)債+遞延收益+遞延所得稅負(fù)債+其他非流動(dòng)負(fù)債。
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