第四章 個(gè)人所得稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.其他所得
C.偶然所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
2.著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A.1280
B.1240
C.1440
D.1600
3.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方
B.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人
C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額
4.張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
5.某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（）元。
A.3725
B.3985.04
C.4800
D.1655
6.根據(jù)*7稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。
A.適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率
B.適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率
C.20％的比例稅率
D.適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率
7.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。
A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.稿酬收入
8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。
A.在中國境內(nèi)無住所
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人
D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人
9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。
A.年終加薪
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.差旅費(fèi)津貼
10. 某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
11. 下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用正確的是（）。
A.利息、股息、紅利所得，以支付時(shí)取得的收入作為一次
B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次
C.設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個(gè)月的收入作為一次
D.作家的作品在報(bào)紙上連載20期，則以每期的收入作為一次
12. 張某取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，因此，張某（）。
A.可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅
B.可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅
C.可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅
D.可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅
13. 某作家的一篇小說在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
14. 中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。黃先生2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。
A.4975元
B.5275元
C.3495元
D.7735元
15. 某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A.3520
B.3680
C.4600
D.4900
16. 下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。
A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D.獲得縣級體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
17. 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。
A.工資薪金所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.利息股息紅利所得
18. 下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。
A.專利權(quán)
B.著作權(quán)
C.稿酬
D.非專利技術(shù)
19. 下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地
20. 根據(jù)個(gè)人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）
A.對賬冊健全的個(gè)體工商戶，起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式
B.對賬冊不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式
C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報(bào)納稅
D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
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