（一）貨幣資金
　　事業(yè)單位的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。
　　1.庫存現(xiàn)金
　　每日賬款核對中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)當及時進行處理。
　?。?）如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余：
　　借：庫存現(xiàn)金
　　貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)單位或他人）
　　其他收入（無法查明原因）
　?。?）如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺
　　借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償）
　　其他支出（無法查明原因）
　　貸：庫存現(xiàn)金
　　2.銀行存款
　　為核算事業(yè)單位存入銀行的各種存款，事業(yè)單位應(yīng)當設(shè)置“銀行存款”科目。該科目借方登記銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映事業(yè)單位實際存放在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。
　　單位將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)時，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。
　　3.零余額賬戶用款額度
　　在財政授權(quán)支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知”時，根據(jù)通知書所列數(shù)額借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記“財政補助收入”科目。按規(guī)定支用額度時，借記“事業(yè)支出”，“存貨”等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。