小伙伴們，大家集中一下看過來！你們的書本是不是都快翻爛啦！什么？中級(jí)經(jīng)濟(jì)法合同法法律制度題目居然沒有搞懂？！不要緊，這里小編根據(jù)高頓題庫(kù)上的綜合評(píng)分?jǐn)?shù)據(jù)給學(xué)員們總結(jié)整理出了中級(jí)經(jīng)濟(jì)法企業(yè)所得稅法律制度篇，助你秒殺一切難題！
　　1.【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是（）。★★
　　A.銷售貨物所得
　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
　　D.權(quán)益性投資所得
　　【答案】B
　　【解析】銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。
　　【考點(diǎn)】應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定
　　2.【單選題】美國(guó)某汽車公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但在中國(guó)取得了轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司的這筆收入適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）?！?/div>
　　A.15%
　　B.20%
　　C.25%
　　D.33%
　　【答案】B
　　【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20%。
　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅率。
　　3.【多選題】某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）?！铩铩?/div>
　　A.繳納罰金10萬元
　　B.直接贊助某學(xué)校8萬元
　　C.繳納稅收滯納金4萬元
　　D.繳納銀行罰息6萬元
　　【答案】ABC
　　【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
　　【考點(diǎn)】本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除。
　　4.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（）?！铩铩?/div>
　　A.對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金
　　B.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入
　　C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益
　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
　　【答案】AD
　　【解析】選項(xiàng)B屬于征稅收入，選項(xiàng)C屬于免稅收入。
　　【考點(diǎn)】本題考核免稅收入和不征稅收入。
　　5.【單選題】某企業(yè)2012年銷售貨物實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅18萬元、城建稅及教育費(fèi)附加4.8萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元，其中印花稅0.4萬元已計(jì)入管理費(fèi)用。則該企業(yè)2012年計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是（）萬元?！铩铩?/div>
　　A.24.4
　　B.54.4
　　C.24
　　D.54
　　【答案】C
　　【解析】增值稅屬于價(jià)外稅，不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不再作為稅金單獨(dú)扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8+0.7+0.5=24（萬元）
　　【考點(diǎn)】稅金的扣除。
　　6.【多選題】現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）?！铩铩?/div>
　　A.加計(jì)扣除
　　B.加速折舊
　　C.減計(jì)收入
　　D.稅額抵免
　　【答案】ABCD
　　【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式。
　　7.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。★★
　　A.農(nóng)作物新品種的選育
　　B.林產(chǎn)品的采集
　　C.海水養(yǎng)殖
　　D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
　　【答案】ABD
　　【解析】海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
　　【考點(diǎn)】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
　　8.【單選題】某企業(yè)2009年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬，直接向某大學(xué)捐款10萬元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！铩铩?/div>
　　A.400
　　B.412
　　C.460
　　D.435
　　【答案】B
　　【解析】企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)=400×12%=48（萬元）。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2（萬元）。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額＝400+2+10＝412（萬元）。
　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅高頓益性捐贈(zèng)的扣除。
　　9.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）?！铩铩?/div>
　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)
　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　【答案】AD
　　【解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入的確定。
　　10.【綜合題】某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入5000萬元，銷售成本2200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加320萬元（含增值稅240萬元），營(yíng)業(yè)外收入140萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元），計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、提取職工福利費(fèi)46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。應(yīng)如何計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額？★★★
　　【答案解析】
　?。?）年度利潤(rùn)總額＝5000＋140－2200－1340－960－120－（320－240）－100＝340（萬元）
　　（2）廣告費(fèi)調(diào)增所得額＝900－5000×15%＝900－750＝150（萬元）
　?。?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的限額為5000×5‰＝25（萬元）>30×60%＝18（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝30－30×60%＝30－18＝12（萬元）
　　（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額＝60－340×12%＝19.2（萬元）
　?。?）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為300×2%＝6（萬元），實(shí)際撥繳6萬元，無需調(diào)整；
　　職工福利費(fèi)扣除限額為300×14%＝42（萬元），實(shí)際發(fā)生46萬元，應(yīng)調(diào)增46－42＝4（萬元）；
　　職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為300×2.5%＝7.5（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，應(yīng)調(diào)增10－7.5＝2.5（萬元）；
　　三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總共調(diào)增4＋2.5＝6.5（萬元）
　?。?）稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
　?。?）應(yīng)納稅所得額＝340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（萬元）
　?。?）2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額＝539.7×25%＝134.925（萬元）
　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算
　　童鞋們，堅(jiān)持住，希望就在眼前，努力刷題，勝利就在眼前！小編在這里祝愿大家考試順利，輕松取證，加油！
　　（編輯：徐雯  來源：高頓網(wǎng)校）
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      2015-11-10
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      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：稅收的征收

      按照稅收的征收權(quán)限和收放支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是（） A、車船使用稅 B、土地增值稅 C、車輛購(gòu)置稅 D、車船使用牌照稅 參考答案：C 答案解析：中央稅，是指由全國(guó)人民代表大會(huì)或國(guó)務(wù)院立法或法規(guī)、收入劃歸中央政府征.........

      2015-11-10
    • 2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：個(gè)人所得稅法

      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：個(gè)人所得稅法

      根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（） A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、超倍累進(jìn)稅率 參考答案：A 答案解析：超額累進(jìn)稅率是個(gè)人所得稅，全額累進(jìn)稅率是不科學(xué)不合理不再采用。超率累進(jìn)稅率是土地增值稅。 高頓網(wǎng)校溫馨提醒 ：高頓網(wǎng)校 初級(jí)會(huì)計(jì).........

      2015-11-10
    • 2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：代理記帳業(yè)務(wù)

      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：代理記帳業(yè)務(wù)

      根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，除會(huì)計(jì)題事條所之外，從事代理記賬業(yè)條的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)是（） A、縣級(jí)以上工商行政管理部門 B、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門 C、縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) D、縣級(jí)以上人民政府審計(jì)部門 參考答案：B 答案解析：從事代理記帳業(yè)務(wù)，應(yīng).........

      2015-11-10
    • 2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：會(huì)計(jì)法

      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：會(huì)計(jì)法

      根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，某公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是（） A、董事長(zhǎng)張某 B、總經(jīng)理王某 C、總會(huì)計(jì)師李某 D、財(cái)務(wù)部經(jīng)理趙某 參考答案：A 答案解析：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人.........

      2015-11-10
    • 2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：抵押

      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：抵押

      根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以用作抵押的是（） A、土地所有權(quán) B、所有權(quán)有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn) C、依法被扣押的財(cái)產(chǎn) D、抵押人所有的廠房 參考答案：D 答案解析：根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物；2）抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn).........

      2015-11-10
    • 2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：債權(quán)人和債務(wù)人

      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：債權(quán)人和債務(wù)人

      甲公司對(duì)外負(fù)債300萬元，甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離去另成立乙公司，甲、乙公司和債權(quán)人對(duì)于清償300萬元債務(wù)的問題材沒有協(xié)議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，正確的是（） A、應(yīng)當(dāng)由乙公司一方承擔(dān)清償責(zé)任 B、應(yīng)當(dāng)由甲公司一方承提清償責(zé)任 C、應(yīng)當(dāng)由.........

      2015-11-10
    • 2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：可撤銷合同

      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：可撤銷合同

      根據(jù)《公司法》的規(guī)定，對(duì)于可撤銷合同的撤銷，具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一定期間內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)，則該撤銷權(quán)消滅。該期間是（） A、1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、1年 D、5年 參考答案：C 答案解析：有下列情形之一的，撤銷權(quán)消滅。 高頓網(wǎng)校溫馨提醒 ：高頓網(wǎng)校 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱題庫(kù).........

      2015-11-10
    • 2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：股票和公司債券

      2016初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：股票和公司債券

      下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是（） A、股票和公司債券都屬于有價(jià)證券 B、公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償] C、發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求 D、公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債條關(guān)系 參考答案：D 答案解析：參見教材P1.........

      2015-11-10

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