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　　銀行存款
　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理
　　企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。
　　(二)銀行存款的核對
　　1.“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。
　　2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如果沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
　　3.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：
　　一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企業(yè)賬上余額大);
　　二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬(銀行對賬單余額大);
　　三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬(銀行對賬單余額大);
　　四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬(企業(yè)賬上余額大)。
　　【注意】銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。