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　　庫存現(xiàn)金
　　(一)庫存現(xiàn)金定義：是指通常存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納經(jīng)管的貨幣。
　　(二)庫存現(xiàn)金使用范圍
　　根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：
　　(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;
　　(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
　　(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
　　(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
　　(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
　　(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;
　　(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
　　除上述情況可以使用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　(三)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理
　　企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)在“其他應(yīng)收款——備用金”賬戶核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算，不得在“庫存現(xiàn)金”賬戶核算。
　　(四)現(xiàn)金的清查
　　1.現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用;
　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　貸：庫存現(xiàn)金
　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償)
　　管理費(fèi)用(無法查明原因)(影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn))
　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　2.現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
　　借：庫存現(xiàn)金
　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位)
　　營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因的)(不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn))