一到月末，會(huì)計(jì)人不僅忙還比較頭疼，月末結(jié)賬是會(huì)計(jì)人的“噩夢(mèng)”。但是對(duì)于剛剛?cè)肼氝€沒有經(jīng)歷過月末結(jié)賬的會(huì)計(jì)新手來說，需要對(duì)月末結(jié)賬工作有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，那么月末結(jié)賬要做好哪些工作呢？以及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？月末結(jié)賬需要注意什么？高頓網(wǎng)校小編整理了一下幾點(diǎn)，幫助會(huì)計(jì)小白了解月末結(jié)賬。
月末結(jié)賬需要做好哪些工作？
一、會(huì)計(jì)人員要主動(dòng)與企業(yè)各部門交流溝通，督促各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在本月確認(rèn)入賬，確保收入與支出的完整性。
二、核算各類預(yù)提、待攤項(xiàng)目。
1、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊；
2、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤的無形資產(chǎn)和長(zhǎng)短期待攤費(fèi)用，如裝修費(fèi)用、房屋租金等；
3、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤銷的低值易耗品；
4、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的借款利息、房屋租金、各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金等；
5、計(jì)提職工薪酬福利等。
三、進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)。
1、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)；
2、對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)；
3、如果企業(yè)規(guī)定原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等每月盤點(diǎn)的，也應(yīng)當(dāng)在結(jié)賬前進(jìn)行盤點(diǎn)。
通過以上盤點(diǎn)、核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)當(dāng)分清責(zé)任，按相關(guān)制度規(guī)定處理，并在結(jié)賬前調(diào)整賬項(xiàng)。
四、檢查核對(duì)賬項(xiàng)。
1、核對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是否與開據(jù)的發(fā)票與認(rèn)證的發(fā)票相符，如有差異要查明原因，看是否合規(guī)，賬務(wù)處理有無差錯(cuò)。
2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進(jìn)行調(diào)賬，或待編制報(bào)表時(shí)進(jìn)行重分類處理。
3、核對(duì)往來賬款，與往來單位或個(gè)人核對(duì)，看往來款項(xiàng)是否一致？是否有串戶或賬務(wù)處理錯(cuò)誤？發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。
4、要核對(duì)總賬是否平衡，總賬與明細(xì)賬是否相符。對(duì)于手工記賬的單位，以及有的財(cái)務(wù)軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點(diǎn)十分重要。
 
五、編制月末轉(zhuǎn)賬分錄（憑證）。
包括原材料暫估入賬、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益科目（利潤(rùn)采用表結(jié)法的企業(yè)除外）、計(jì)提所得稅等。有的企業(yè)還要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，以及應(yīng)交增值稅科目下的相關(guān)子目。
值得提醒注意的是，在各項(xiàng)月末結(jié)賬準(zhǔn)備工作完成并于結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)前，應(yīng)將當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理，確認(rèn)沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結(jié)賬工作。
從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？
（1）檢查輔助核算明細(xì)，看是否存在輔助核算部門使用錯(cuò)誤的事項(xiàng)；
注意：銷售費(fèi)用科目必須對(duì)應(yīng)銷售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部；管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)的部門為總經(jīng)理辦公室、行政部和財(cái)務(wù)部。
（2）檢查輔助明細(xì)賬的內(nèi)部、外部客戶是否使用錯(cuò)誤，避免內(nèi)部債權(quán)債務(wù)或收入、現(xiàn)流的錯(cuò)誤發(fā)生。
 
月末結(jié)賬需要注意什么？
（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福特金融貸款利息等。
（2）攤銷無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。
（3）暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目。
作為一個(gè)做基礎(chǔ)性工作的會(huì)計(jì)而言，每個(gè)月都在重復(fù)相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個(gè)月一次，這也是新手的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，在不斷的重復(fù)中積累經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)的一些做賬流程更加清晰。