高頓網(wǎng)校小編為您分享CIIA/SAC動態(tài)（摘自中國證監(jiān)會網(wǎng)站）：上市公司2013年年報審核情況通報。
 
　　年報監(jiān)管是我會貫徹落實“國九條”相關要求、加強投資者保護的重要抓手,其中上半年以年報審核為主,下半年以年報現(xiàn)場檢查為主。截至2014年6月30日,2013年年報審核工作已全面完成。審核過程中,對發(fā)現(xiàn)的問題快速反應、嚴肅查處,及時督促上市公司解決信息披露不規(guī)范、會計處理不當、非經(jīng)營性資金占用、超期承諾未履行等問題,充分保障投資者的合法權益。
 
　　一、年報審核情況
　　按照我會監(jiān)管要求,滬深交易所根據(jù)上市公司具體情況實施年報審核,三年內(nèi)每家公司至少應審核一次;我會派出機構結合監(jiān)管情況選取合理比例的公司年報進行重點審核;我會上市公司監(jiān)管部門視情況選取適當比例的公司年報進行審核。
　　今年滬深交易所共完成了2018家公司的年報審核,以信息披露為中心對公司經(jīng)營業(yè)績、會計處理、“三會”運作、內(nèi)部控制、現(xiàn)金分紅、承諾履行等事項進行了關注,同時首次試行公開了180余家公司的年報問詢情況,加大監(jiān)管公開力度;我會派出機構對775家公司的年報進行了重點審核;我會上市公司監(jiān)管部門選取了8家公司年報進行審核;我會會計監(jiān)管部門抽樣審閱了415家公司的年報、內(nèi)控評價報告和內(nèi)控審計報告。
 
　　二、年報審核發(fā)現(xiàn)的主要問題
　　今年是年報直通披露的*9年,從年報審核情況看,上市公司信息披露質(zhì)量進一步提升,但也存在一些問題,主要集中在以下方面:
 
　　(一)信息披露不規(guī)范
　　部分公司年報披露不準確、不完整,如數(shù)據(jù)單位錯誤、報表項目列報不當、披露前后不一致、實際控制人披露不徹底;信息披露直通車后,部分公司因工作失誤、把關不嚴等原因而多次“打補丁”或修正;部分內(nèi)容未按規(guī)定充分披露,如訂單情況、控股股東經(jīng)營狀況、現(xiàn)金分紅政策及執(zhí)行、研發(fā)支出;部分公司重大合同、訴訟、質(zhì)押擔保、政府補助等信息未按要求臨時披露,以定期報告代替臨時報告;部分公司業(yè)績預告不慎重,與年報數(shù)據(jù)差異較大,誤導投資者;部分公司內(nèi)部控制披露不規(guī)范、不充分,內(nèi)控評價范圍表述不正確,內(nèi)控缺陷認定標準參差不齊,評價結論和審計意見不恰當;以投資者需求為導向的披露質(zhì)量仍需提高,如公司業(yè)務模式、行業(yè)趨勢、風險揭示、會計政策等需進一步提高針對性。
 
　　(二)財務會計披露事項存疑
　　部分公司債務重組確認依據(jù)、重大會計估計適當性、基于評估增值的公允價值調(diào)整存疑,企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的辨認、合并范圍適當性有待商榷;資產(chǎn)減值、壞賬準備、折舊、固定資產(chǎn)棄置費用等計提依據(jù)不充分,研發(fā)支出資本化和費用化的標準不明確;存在會計差錯更正的公司仍占一定比例,核算水平有待提高,部分差錯更正的合理性仍需商榷;部分公司會計政策未明確諸如金融資產(chǎn)減值的認定標準、權益工具公允價值發(fā)生“嚴重”或“非暫時性”下跌的量化標準、成本持續(xù)下跌期間的確定依據(jù);部分新業(yè)務如手游、網(wǎng)游收入確認合規(guī)性存疑;部分公司未按要求披露與政府補助、可供出售金融資產(chǎn)減值、分步處置子公司、分步實現(xiàn)企業(yè)合并等相關的信息。
 
　　(三)其他披露事項存在不規(guī)范
　　部分公司存在高管違規(guī)兼職、違規(guī)修改公司章程等現(xiàn)象;部分公司對募集資金的使用未履行相應決策程序和披露義務;關聯(lián)方資金占用行為仍然存在,如為控股股東墊付工資、福利、保險等費用;此外,還存在內(nèi)幕信息知情人登記不規(guī)范、超期承諾未履行或承諾不規(guī)范等行為。
 
　　三、采取的監(jiān)管措施
　　針對年報審核中發(fā)現(xiàn)的問題,滬深交易所已采取下發(fā)監(jiān)管函、要求更正或補充公告、中介機構發(fā)表意見等自律監(jiān)管措施2566項,通報批評、公開譴責等紀律處分46家次;我會派出機構已采取監(jiān)管談話、警示函、責令改正等行政監(jiān)管措施30項,移送立案11家次;我會上市公司監(jiān)管部門已提請派出機構對4家公司現(xiàn)場檢查,對其他關注事項采取問詢、要求解釋說明、中介機構專項核查等措施進一步落實。