財務(wù)報表分析要怎么做
想要學(xué)會做財務(wù)報表，首先需要先學(xué)會拿到報表看什么以及怎么看。在做分析前有一個很重要的建議是：看財報營收數(shù)字前，先做定性研究。上市公司財務(wù)報表動輒幾百頁，其實核心就看三張報表——《損益表》《現(xiàn)金流量表》《資產(chǎn)負債表》。
《損益表》是按「權(quán)責(zé)發(fā)行制」原則編制的。例如銷售收入 100 億企業(yè)應(yīng)得 100 億，卻不等于收到 100 億現(xiàn)金，因為其中會有賒賬的、有預(yù)付的，要了解具體的相關(guān)情況就要看《現(xiàn)金流量表》了。
《資產(chǎn)負債表》是企業(yè)以往經(jīng)營業(yè)績及投融資成果的「總沉淀」。假如企業(yè) 2007 年初成立時總資產(chǎn)為 1000 萬，2016 年末總資產(chǎn)為 100.1 億，那么 10 年的功過得失盡在多出來的 100 億當中，其它都是浮云。
報表項目之間（不論是否屬于同一表格）存在著邏輯對應(yīng)關(guān)系，被稱為「勾稽關(guān)系」，核對「勾稽關(guān)系」是查賬的重要手段之一。當然，經(jīng)會計師審計的上市公司報表不可能在「勾稽關(guān)系」方面出現(xiàn)問題。要完整把握一家企業(yè)的經(jīng)營狀況，需要吃透三張報表并以「勾稽關(guān)系」為線索對數(shù)據(jù)進行驗證。
在這之前我們先來初步看看/回顧下資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表這三張基本財務(wù)數(shù)據(jù)表的業(yè)務(wù)含義，以及之間存在的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
1.資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表主要包含企業(yè)經(jīng)營在每個會計期初和期末期間總的資產(chǎn)現(xiàn)金（企業(yè)還有多少現(xiàn)金，至少還能換取多少現(xiàn)金）、總體負債情況（企業(yè)目前欠了多少債務(wù)）以及股東等企業(yè)所有者的權(quán)益（股東投資金額以及累計盈虧情況），通常用于反映企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力、管理水平、利益歸屬等情況，類似于某個時間點用照相機給企業(yè)拍攝的一張企業(yè)經(jīng)營總覽照片。
2.利潤表利潤表主要包含企業(yè)經(jīng)營在一段時期內(nèi)的效益能力，如企業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈利潤等信息，通常用于反映企業(yè)的盈利能力和產(chǎn)品競爭力，類似于某段時間內(nèi)用攝影機給企業(yè)拍攝的一段盈利能力視頻。
3.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表主要包含企業(yè)經(jīng)營在一段時間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、投資以及籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況，通常用于反映企業(yè)的利潤水平和企業(yè)健康情況，類似于某段時間內(nèi)用攝影機給企業(yè)拍攝的一段現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)視頻。
其中現(xiàn)金流量表中企業(yè)在進行經(jīng)營、投資以及籌資活動中產(chǎn)生的企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)，會影響到企業(yè)資產(chǎn)負債表中的總資產(chǎn)現(xiàn)金，同時也會在利潤表中有所體現(xiàn)；利潤表中的企業(yè)經(jīng)營盈利情況，會影響到資產(chǎn)負債表中的企業(yè)股東的所有者權(quán)益。我們在理解清楚了財務(wù)數(shù)據(jù)的基本邏輯關(guān)系之后就需要學(xué)習(xí)和掌握一些常用的財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法了，否則即使對基本財務(wù)邏輯原理倒背如流，也很難通過財務(wù)數(shù)據(jù)的分析從而對企業(yè)的經(jīng)營決策有所引導(dǎo)，
三種常用的數(shù)據(jù)分析方法。
1、同型分析
所謂同型分析其實本質(zhì)上是一種結(jié)構(gòu)分析方法。例如對于資產(chǎn)負債表，我們通?？梢酝ㄟ^同型分析詳細列明企業(yè)各項資金占據(jù)總資產(chǎn)的比重，分析企業(yè)的資產(chǎn)負債組成結(jié)構(gòu)。另外對于財務(wù)數(shù)據(jù)中的利潤表，我們同樣也可以通過同型分析法觀察各個項目在利潤表中的結(jié)構(gòu)占比，以及收入到利潤的過程中每一個步驟所產(chǎn)生的損耗等。
2、趨勢分析
趨勢分析第二種財務(wù)數(shù)據(jù)常用的分析方法為趨勢分析法，通常指的是將實際達到的結(jié)果與不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)中同類歷史指標數(shù)據(jù)進行比較，從而確定財務(wù)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢以及變換規(guī)律的一種分析方法。通常對于企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表來說，現(xiàn)金流量表經(jīng)常需要通過趨勢分析的方法來觀察某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量變化的走勢。
3、比較分析
最后給大家介紹的一種常用的財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法為比較分析法，通常指的是通過兩個或者兩個以上相關(guān)指標進行對比，確定指標之間的差異，并進行差異分析或者趨勢分析的一種數(shù)據(jù)分析方法。
