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《公司戰(zhàn)略》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：內(nèi)部控制的原則
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)內(nèi)部控制的原則
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略》科目第六章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制*9節(jié)內(nèi)部控制基本規(guī)范的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：內(nèi)部控制的原則
在紛繁復(fù)雜的環(huán)境與因素影響下，企業(yè)構(gòu)建并實(shí)施內(nèi)部控制體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
(一)全面性原則
所謂全面性，就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
(二)重要性原則
所謂重要性，就是指在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
(三)制衡性原則
所謂制衡性，就是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。
(四)適應(yīng)性原則
所謂適應(yīng)性，就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。要達(dá)到適用性原則，企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
(五)成本效益原則
所謂成本效益原則，又稱為成本與效率效果原則，就是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
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