公司所得稅費(fèi)用算法為收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
公司所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：
直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損；
間接法：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額；
公司所得稅費(fèi)用是指公司經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。公司所得稅費(fèi)用，核算公司負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。