流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動負(fù)債是指在1年(包括1年)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。
流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和存貨等。
流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、預(yù)提費用和其他應(yīng)付款等。