年度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄是什么？企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
年度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄
年度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄
預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
繳納社保費會計分錄怎么做？
計提社保、工資
借：管理費用——工資
——社保費
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費 (單位承擔(dān)的部分)
發(fā)放工資、代扣社保
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款 (實發(fā)工資)
其他應(yīng)付(收)款 (個人承擔(dān)的部分)
繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費 (單位承擔(dān)的部分)
其他應(yīng)付(收)款 (個人承擔(dān)的部分)
貸：銀行存款
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