計提暫估費用會計分錄是什么？本月應當首先沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬。
計提暫估費用會計分錄
定義:
暫估入賬指對于已經發(fā)生的成本費用或購入商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計相關成本暫估入賬。
具體做法:
暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價預計或平均成本率等。
賬務處理:暫估入賬當月借記原材料,貸記應付暫估。次月沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬。
注意事項:
(1)由于暫估未取得發(fā)票不能抵扣增值稅進項稅,暫估費用不得在企業(yè)所得稅前抵扣,應做納稅調整。
(2)根據企業(yè)會計準則要求,不得隨意預提暫估跨期費用。
總結:
發(fā)票是稅務管理的重要依據,不是會計核算的唯一憑證,有的經濟業(yè)務沒有發(fā)票,也要根據業(yè)務實質按會計準則核算,只是不能稅前抵扣,需進行納稅調整。
暫估費用成本的賬務處理要怎么做？
答:一般情況下,成本應以實際發(fā)生額予以確認;
如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話,也可以在當月按估計值入賬;
譬如月末,在發(fā)票未到,貨物已到的情況下,應該暫估相關原材料或物資暫時入帳;
待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。
待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理。
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