2021年的稅法考試大綱相較2020年還是有較大變化的,增加了不少最新政策,主要集中在《增值稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法》《資源稅法和環(huán)境保護稅法》、《房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》《車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法》七個章節(jié),具體表現(xiàn)在以下章節(jié)。
第一章稅法總論
(1)根據(jù)民法典對法人的含義進行了調(diào)整。
(2)新增行政復(fù)議機關(guān)職責(zé)有關(guān)規(guī)定。
(3)刪除國地稅合并內(nèi)容的相關(guān)表述。
第二章增值稅法
(1)新增采取填理、焚燒等方式進行專業(yè)化處理的相關(guān)增值稅政策。
(2)新增房開企業(yè)購入未完工老項目銷售的相關(guān)規(guī)定。
(3)新增二手車銷售的相關(guān)稅務(wù)處理。
(4)對個別細節(jié)表述進行了微小的調(diào)整。
(5)新增轉(zhuǎn)讓股票等相關(guān)稅務(wù)處理。
(6)對農(nóng)產(chǎn)品核定扣除相關(guān)規(guī)定進行了重大調(diào)整。
(7)對金融同業(yè)往來利息收入的稅收優(yōu)惠進行調(diào)整。
(8)新增海南離島免稅店銷售離島商品免征增值稅和消費稅的處理。
(9)對小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票的規(guī)定進行調(diào)整。
(10)新增新辦納稅人實行增值稅專用發(fā)票電子化的有關(guān)事項。
(11)大篇幅刪除征稅范圍中的定義性表述。
(12)刪除對納稅人風(fēng)險管理的相關(guān)規(guī)定。
(13)對“轉(zhuǎn)登記納稅人”進行了較大幅度的刪減。
(14)對稅率相關(guān)表述進行了精簡。
(15)刪除限售股相關(guān)稅務(wù)處理的表述。
(16)對納稅人取得通行費發(fā)票計算抵扣進項稅額的過時政策進行了刪減。
(17)刪除了進項稅額抵扣中相關(guān)會計科目設(shè)置的規(guī)定。
(18)刪除了國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的范圍規(guī)定。
(19)對出口退稅細節(jié)性規(guī)定進行了較大幅度的刪減。
(20)刪除了離境退稅的具體流程。
(21)對出口退稅的退(免)稅管理進行了大幅度刪減。
(22)對稅收優(yōu)惠細節(jié)性規(guī)定進行了較大幅度的制減。
(23)刪除先征后退等稅收優(yōu)惠政策。
(24)對增值稅電子普通發(fā)票相關(guān)規(guī)定進行了大篇幅刪減。
(1)刪除成品油已納稅款扣除的相關(guān)規(guī)定。
(2)刪除委托加工收回的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車已納稅款的扣除。
第四章企業(yè)所得稅法
(1)新增海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
(2)對軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策按照國發(fā)(2020)8號文件進行重大調(diào)整。
(3)調(diào)整了部分政策的實施期限。
(4)新增若干法規(guī)文件名稱,明確了政策出處。
(5)刪除金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除相關(guān)政策。
(6)刪除贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)政策的相關(guān)規(guī)定。
第五章個人所得稅法
(1)刪除軍隊干部取得的不計入工資、薪金所得征稅和暫不征稅的補貼、津貼內(nèi)容。
(2)新增與新冠疫情防控有關(guān)的、取得境外所得相關(guān)的個人所得稅政策。
(3)刪除非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付、境外個人投資者投資境內(nèi)原油期貨、易地扶貧搬遷貧困人口取得的補償?shù)葌€稅優(yōu)惠政策。
(4)刪除投資者興辦兩個或兩個以上的獨資企業(yè),匯算清繳時應(yīng)納稅額的計算、刪除對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅的計稅方法。
(5)刪除企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價格銷售給職工、個人轉(zhuǎn)讓限售股征收個人所得稅規(guī)定內(nèi)容。
(6)刪除員工因參加企業(yè)股票期權(quán)計劃而取得的工資、薪金所得境內(nèi)外來源劃分內(nèi)容。
(7)刪除原城市信用社在轉(zhuǎn)制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應(yīng)納個人所得稅的規(guī)定內(nèi)容。
(8)刪除長江學(xué)者獎勵計劃有關(guān)個人所得稅的規(guī)定內(nèi)容。
(9)律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅的部分內(nèi)容進行了調(diào)整。
(10)新增保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入的具體計算公式等內(nèi)容。
(11)新增國家稅務(wù)總局公告2020年第13號、第19號公告新政策的內(nèi)容及例題。
第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法
(1)刪除特別關(guān)稅、原產(chǎn)地規(guī)定內(nèi)容。
(2)刪除相同貨物成交價格估價方法內(nèi)容。
(3)刪除類似貨物成交價格估價方法內(nèi)容。
(4)新增特殊進口貨物的完稅價格內(nèi)容。
(5)新增從價稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準稅的詳細講解、新增重大技術(shù)裝備內(nèi)容。
(6)進口關(guān)稅稅率內(nèi)容全部重新編寫。
(7)出口關(guān)稅稅率部分內(nèi)容重新編寫。
第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法
(1)稅目新增原礦加工為選礦等是否應(yīng)征資源稅的規(guī)定內(nèi)容。
(2)資源稅從價計征及從量計征的計稅依據(jù)內(nèi)容進行調(diào)整。
(3)刪除原礦與精礦的換算與折算內(nèi)容。
(4)刪除視同銷售的情形內(nèi)容。
(5)刪除煤炭資源稅計算方法;刪除綜合減征率和實際征收率的規(guī)定內(nèi)容。
(6)資源稅優(yōu)惠政策、征收管理部分按照新資源稅進行調(diào)整。
第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
房產(chǎn)稅法:
(1)新增國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位經(jīng)費來源實行自收自支后,應(yīng)征收房產(chǎn)稅的規(guī)定。
(2)新增暫免征收房產(chǎn)稅的企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房的定義。
(3)刪除和新增部分優(yōu)惠政策。
契稅法:契稅法整節(jié)重新編寫。
土地增值稅法:
(1)刪除土地增值稅企業(yè)改制重組土地增值稅政策。
(2)新增土地增值稅的清算時間內(nèi)容。
(3)新增房地產(chǎn)開發(fā)項目的銷售行為跨越“營改增”前后的土地增值稅收入公式。
(4)土地增值稅清算應(yīng)報送的資料內(nèi)容進行調(diào)整。
(5)土地增值稅優(yōu)惠政策新增“改造安置住房”的稅收優(yōu)惠及改造安置住房的定義介紹。
(6)新增個人銷售住房的稅收優(yōu)惠。
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
車輛購置稅法:
(1)對一些概念性知識點進行重新編寫。
(2)新增納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時,提供發(fā)票電子信息辦理納稅申報相關(guān)內(nèi)容。
(3)新增納稅人在辦理設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免稅時須提供的資料。
車船稅法:
新增機動車車船稅扣繳義務(wù)人在代收車船稅時的稅務(wù)處理。
第十四章稅務(wù)行政法制
(1)新增行政復(fù)議轉(zhuǎn)送內(nèi)容。
(2)新增行政復(fù)議的補充規(guī)定。
(3)對中級人民法院和高級人民法院的管轄案件進行詳細表述。
(4)起訴稅務(wù)行政機關(guān)具體行政行為的時限進行調(diào)整。
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