注會稅法：瑣碎復(fù)雜重點突出
相比會計和審計，稅法那可是好學多了。不僅是因為它內(nèi)容相對來說簡單易懂，更重要的是，它的特點也十分突出。
說“稅法”又叫“碎法”，因為它的稅種實在是太多多多多多多多了。
但是，大家不要怕，拆解稅法，注會菌自有妙招——搭框建網(wǎng)。
稅法雖然雜，但是任何一門科目都有它自己的體系，稅法也不例外。我們可以按照內(nèi)容和效力的不同將其分為稅收基本法和稅收普通法，也可以按照職能作用分成實體法和程序法。
而對于CPA的《稅法》來說，我們通過稅法相關(guān)稅種征收對象的不同來進行分類，就可以將整本書的內(nèi)容都歸納進一個框架了。
首先是商品和勞務(wù)稅稅法，主要包括增值稅，消費稅和關(guān)稅；
所得稅稅法，主要包括企業(yè)所得稅，個人所得稅；
財產(chǎn)行為稅稅法，主要包括房產(chǎn)稅，印花稅；
資源稅稅法，主要包括資源稅，城鎮(zhèn)土地稅；
特定目的稅稅法，主要包括城建稅和煙葉稅。
稅法雜，但另一個好處是，它的重點十分突出。最后的簡單題，都來自于重點章節(jié)，而這些章節(jié)是，即使教材再怎么改，也永遠不會受到影響，重點不變，核心不變的。
它們就是：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。
抓住這四個章節(jié)，你基本上就能過60了。
稅法雖然是注會6科中相對簡單的科目，但需要記憶的知識點和法條較多，且考點比較全面，非常考驗考生的記憶力。所以考生千萬不要臨時抱佛腳，這條路在注會注定是走不通的，必須嚴格落實復(fù)習進度。
注會《稅法》大綱解讀
一、增值稅
新增政策
1.關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知（稅總函2019第405號）
納入試點的網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)（以下稱試點企業(yè)）可以為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項。
2.關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第2號）
例：納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。
3.關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第17號）
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
4.關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號）
5.關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第22號）
原有稅收優(yōu)惠政策延期。
6.關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告（財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2020年第33號）
7.關(guān)于發(fā)布《海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第16號）
8.關(guān)于鐵路運輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知（財稅2020年第56號）
9.關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第40號）
10.關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號）
自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區(qū)已試點納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）的受票方范圍擴至全國。
自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。
實行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱“各省稅務(wù)局”）確定。
（二）個人所得稅法
1.關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第13號）
（1）學生實習取得勞務(wù)報酬所得
（2）畢業(yè)生個稅預(yù)扣預(yù)繳
（3）工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體特殊預(yù)扣預(yù)繳
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第10號）
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。
2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。
3.關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第3號）
4.關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第10號）
對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。
對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。
單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
（三）企業(yè)所得稅法
新政政策如下;
1.關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告（財政部公告2020年第27號）
企業(yè)或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2.關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2020年第23號）
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。
3.關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅2020年第31號）
對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
4.關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第29號）
關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）
5.關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號）
6.關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告（財政部稅務(wù)總局公告2020年第43號）
對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
（四）其他小稅種
2020年城市維護建設(shè)稅、契稅均頒布立法，資源稅也公布了一系列具體實行政策。
