注會年檢
為加強注冊會計師任職資格管理,凈化注冊會計師隊伍,促進注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,依據(jù)《注冊會計師法》《注冊會計師任職資格檢查辦法》,現(xiàn)就做好2021年注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱年檢)工作通知如下:
一、年檢對象
2020年12月31日前注冊的注冊會計師均應(yīng)接受檢查。各地注協(xié)要依據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》規(guī)定,做到應(yīng)檢盡檢。重點檢查對象包括:(1)2020年注冊的注冊會計師;(2)2020年成為新設(shè)事務(wù)所合伙人(股東)的注冊會計師;(3)2020年事務(wù)所接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查時,發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊會計師;(4)70歲及以上的注冊會計師;(5)地方注協(xié)認為其他需要重點檢查的注冊會計師。
各地注協(xié)應(yīng)嚴格檢查,對于無故不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師,應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定予以懲戒并在地方注協(xié)網(wǎng)站予以公告。
二、年檢內(nèi)容
年檢內(nèi)容為核實注冊會計師履行會員義務(wù)、專職執(zhí)業(yè)和職業(yè)勝任能力等情況。檢查材料包括會費繳納、繼續(xù)教育、社保(離退休證書),以及反映注冊會計師處罰(刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒)情況相關(guān)材料。
三、年檢方式
各地注協(xié)要充分結(jié)合本地實際,強化會員服務(wù),統(tǒng)籌安排好疫情防控和年檢工作,要充分運用信息技術(shù)手段,努力創(chuàng)新多種辦理方式,安全、高效、高質(zhì)量完成年檢工作任務(wù)。有疫情地區(qū)應(yīng)盡量與被檢人員“不見面”“不接觸”,優(yōu)先選擇網(wǎng)上年檢或快遞年檢方式。在確保安全的情況下,鼓勵有條件的地區(qū)上門集中年檢。
四、年檢時間
年檢時間為2021年2月-6月。
五、年檢要求
(一)統(tǒng)籌年檢與行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新工作
2021年年檢的基礎(chǔ)信息,以2020年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計師、合伙人、從業(yè)人員信息為準。各地注協(xié)應(yīng)要求事務(wù)所和注冊會計師對行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的會計師事務(wù)所、注冊會計師、合伙人(股東)、從業(yè)人員等相關(guān)信息進行填報和更新。
(二)突出行業(yè)誠信特點,實行承諾制
為落實黨中央國務(wù)院“放管服”精神,實行承諾制,受檢注冊會計師需簽署《注冊會計師任職資格檢查承諾書》(附件1)。各地方注協(xié)要建立注冊會計師誠信檔案,并核實表格相關(guān)內(nèi)容。一旦查出承諾不實,注協(xié)可按以下方式處理:
(1)對注冊會計師承諾不實的情況進行公開披露;
(2)記入誠信檔案;
(3)注冊會計師所在事務(wù)所的所有注冊會計師在次年年檢時列為重點檢查對象。
(三)強化社會監(jiān)督,增加公信力
各地要設(shè)立和公布年檢工作舉報電話及郵箱。年檢結(jié)果確定后,要在注協(xié)網(wǎng)站或當?shù)貦?quán)威報刊公告檢查結(jié)果,并及時注銷、撤銷不符合任職資格要求人員的資格,保證檢查過程及結(jié)果公開透明。
(四)加強溝通,確保年檢工作順利推進
各地方注協(xié)應(yīng)與相關(guān)部門及時溝通注冊會計師年檢情況,合力推進年檢工作。
(1)對年檢不合格及暫緩年檢的合伙人(股東),地方注協(xié)應(yīng)與財政部門溝通情況,確保后續(xù)工作順利推進。
(2)年檢期間,地方注協(xié)要合理安排注冊會計師的轉(zhuǎn)所需求,確保其轉(zhuǎn)所的同時能夠順利完成年檢。注冊會計師轉(zhuǎn)會時,轉(zhuǎn)出地注協(xié)應(yīng)與轉(zhuǎn)入地注協(xié)溝通后再行轉(zhuǎn)會。
(五)加強合作,協(xié)同做好年檢工作
年檢工作應(yīng)與行業(yè)監(jiān)管、培訓、財務(wù)等工作相結(jié)合,關(guān)注注冊會計師的行業(yè)懲戒情況、繼續(xù)教育情況、會費繳納情況等,各部門要相互配合,加強溝通,協(xié)同做好年檢各項工作。
(六)報送材料要求
請各地方注協(xié)于2021年3月31日前,上報本地年檢工作通知;6月30日前將年檢工作總結(jié)報告(包括年檢公告、《2021年任職資格檢查撤銷、注銷注冊會計師情況統(tǒng)計表》、《2021年注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表》),以紙質(zhì)版和電子版(WORD格式)報送我會。10月31日前將因年檢受到行業(yè)懲戒的注冊會計師名單報送我會。