單從學(xué)習(xí)上來(lái)說(shuō)，稅法相對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他五門(mén)來(lái)說(shuō)，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運(yùn)用計(jì)算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財(cái)管偏重運(yùn)算。從考試命題的趨勢(shì)來(lái)說(shuō)，側(cè)重全面考核、重點(diǎn)突出、綜合運(yùn)用的難度較以往有所降低。因此，稅法中的一些稅率還是需要考生記憶的。
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從以往考試命題看，2021年CPA稅法考試各個(gè)稅種稅率的把握程度應(yīng)該如下：
1、增值稅：需要記憶各檔次稅率、征收率、預(yù)征率的范圍和運(yùn)用。在解題時(shí)要辨析業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確使用稅率、征收率和預(yù)征率。
2、消費(fèi)稅：以往曾在計(jì)算題中曾不提供啤酒的稅率?？忌洃浧【坪土闶郗h(huán)節(jié)超豪華小汽車(chē)的稅率，并建議熟悉金銀首飾的稅率。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅的稅率及兩個(gè)附加的征收比率需要記憶。
4、關(guān)稅、船舶噸稅的稅率在考試時(shí)會(huì)提供。
5、資源稅、城鎮(zhèn)土地適用稅、耕地占用稅的稅率在考試時(shí)會(huì)提供，但耕地占用稅的加按比例和優(yōu)惠稅率需要掌握。
6、房產(chǎn)稅的三檔稅率需要記憶；契稅1%、1.5%、2%的優(yōu)惠稅率的運(yùn)用需要記憶;土地增值稅稅率在個(gè)別年份考試中不提供，建議記憶。
7、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率需要記憶;車(chē)船稅的稅率在考試時(shí)會(huì)提供;印花稅的稅率近些年考試中都有提供，營(yíng)業(yè)賬簿的優(yōu)惠要記憶。
8、企業(yè)所得稅的25%、20%、15%、10%的稅率及運(yùn)用需要記憶。
9、個(gè)人所得稅記憶比例稅率、減按10%的稅率和20%、30%、40%的預(yù)征預(yù)扣率，但七級(jí)超額累進(jìn)稅率(年稅率表和月稅率表)和五級(jí)超額累進(jìn)稅率在考試時(shí)會(huì)提供。
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綜上，必須記憶稅率或征收率的包括：
● 增值稅
● 消費(fèi)稅啤酒和零售超豪華小汽車(chē)
● 城建稅;兩個(gè)附加;煙葉稅;房產(chǎn)稅
● 車(chē)輛購(gòu)置稅
● 企業(yè)所得稅
● 個(gè)人所得稅20%的比例稅率項(xiàng)目、減按10%稅率和20%、30%、40%的預(yù)征預(yù)扣率。
另外，建議記憶的稅率包括：金銀首飾的消費(fèi)稅稅率;耕地占用稅每平米2元的優(yōu)惠稅率、加按150%征收的情形；土地增值稅的稅率。
另外，建議記憶的稅率包括：金銀首飾的消費(fèi)稅稅率;耕地占用稅每平米2元的優(yōu)惠稅率、加按150%征收的情形；土地增值稅的稅率。
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