1.(考生回憶版）企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)同時繳納增值稅和消費稅的是（ ）。
A.食品加工廠將自產(chǎn)啤酒用于生產(chǎn)熟食制品
B.百貨公司零售金基首飾
C.連鎖超市零售卷煙
D.4S店銷售大型商用客車
【答案】B
【解析】選項A:只繳納消費稅。選項CD:只繳納增值稅。
2.(考生回憶版）下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。
A.物流企業(yè)倉庫用地
B.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地
C.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地
D.國家機(jī)關(guān)辦公用地
【答案】D
【解析】選項A:對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地和物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B:企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.(考生回憶版）某二手車經(jīng)銷公司2021年4月銷售其收購的二手車40輛，取得含稅銷售額120.6萬元。該公司當(dāng)月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅（ ）。
A.2.34萬元
B.3.51萬元
C.0.60萬元
D.0.59萬元
【答案】C
【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅。該公司當(dāng)月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅＝120.6÷(1+0.5%)x0.5%=0.6(萬元）。
4.(考生回憶版）海關(guān)采用相同貨物成交價格估價方法時，以與進(jìn)口貨物同時或者大約同時向我國境內(nèi)銷售的相同貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物完稅價格。其中，“大約同時”是指海關(guān)接受貨物申報之日的大約同時，其不應(yīng)超過的最長期限是（ ）。
A.海關(guān)接受貨物申報之日前的20日
B.海關(guān)接受貨物申報之日后的15日
C.海關(guān)接受貨物申報之日的前后45日
D.海關(guān)接受貨物申報之日的前后60日
【答案】C
【解析】相同貨物成交價格估價方法中的“大約同時”，是指海關(guān)接受貨物申報之日的大約同時，最長不應(yīng)當(dāng)超過前后45日。
5.(考生回憶版）個人轉(zhuǎn)讓下列財產(chǎn)取得的差價收入中，免征個人所得稅的是（ ）
A.自行研發(fā)的機(jī)器設(shè)備
B.從二級市場購買的A股股票
C.從二手車市場購入的機(jī)動車輛
D.從二級市場購買的企業(yè)債券
【答案】B
【解析】選項B:個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得免征個人所得稅。選項ACD:按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。
6.(考生回憶版）某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的是（ ）
A.將自產(chǎn)高爾夫球桿贈送給客戶用于市場推廣
B.將外購高爾夫球包用于少年高爾夫球比賽獎勵
C.將自產(chǎn)高爾夫球用于產(chǎn)品質(zhì)量檢測
D.將外購的高爾夫球桿握把用于生產(chǎn)高爾夫球桿
【答案】A
【解析】（1)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。（2)用于產(chǎn)品質(zhì)量檢測的高爾夫球不征消費稅，產(chǎn)品質(zhì)量檢測屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的一道工序。
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