《稅法》每年的變動(dòng)都很大,必須要用新教材。2021年cpa科目的新教材變化達(dá)35%,小稅種變化大,大稅種變化瑣碎,有多處修改和調(diào)整。教材仍保持了14章的基本框架。
從教材來(lái)看,2021年CPA教材的整體結(jié)構(gòu)沒(méi)有發(fā)生變化,還是14章,但是各章節(jié)的內(nèi)容有了不小的增刪。
變化較多的重點(diǎn)章節(jié)如下:
第2章增值稅法
● 第5章個(gè)人所得稅法
● 第6章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
● 第7章關(guān)稅法和船舶噸稅法
● 第8章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
● 第10章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
此外,第1章稅法總論,第3章消費(fèi)稅法,第4章企業(yè)所得稅法,第11章車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法,第12章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù),第13章稅收征收管理法,第14章稅務(wù)行政法制,以上這些章節(jié)也有少量的變動(dòng),請(qǐng)各位考生注意。
章節(jié) 變動(dòng)
第一章稅法總論 稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán):100%變。其余部分變動(dòng)不大
第二章增值稅法 新增:
①稅收優(yōu)惠(海南島相關(guān))
②新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化的有關(guān)事項(xiàng)(可考性不高)
③二手車(chē)銷(xiāo)售的相關(guān)稅務(wù)處理
刪除:
①小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記管理中的部分內(nèi)容
②高速公路、一二級(jí)公路通行費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)內(nèi)容
③出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退(免)稅管理下的部分相關(guān)知識(shí)點(diǎn)
④優(yōu)惠政策——動(dòng)漫企業(yè)3%即征即退;并刪除增值稅先征后退政策
第三章消費(fèi)稅法 刪除:(特別注意這兩條即可,對(duì)學(xué)習(xí)影響不大)
①“委托加工收回的已稅摩托車(chē)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車(chē)已納稅款的扣除”該條
②成品油已納稅款扣除的相關(guān)規(guī)定
第四章
企業(yè)所得稅法
新增:稅收優(yōu)惠(該部分每年都會(huì)有所調(diào)整,但不影響企業(yè)所得稅的計(jì)算邏輯,大概率考查客觀(guān)題)
變動(dòng):
①高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)申期間企業(yè)所得稅預(yù)繳規(guī)定:100%變動(dòng)
②鼓勵(lì)軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的發(fā)展的相關(guān)政策:100%變動(dòng)
刪除:金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除相關(guān)內(nèi)容
第五章
個(gè)人所得稅
新增:
①與新冠相關(guān)的政策
②境外所得來(lái)源地的確定
③保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的具體計(jì)算公式
刪除:
①軍隊(duì)干部取得的不計(jì)入工資、薪金所得征稅和暫不征稅的補(bǔ)貼、津貼內(nèi)容
②企事業(yè)單位將自建住房以低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格銷(xiāo)售給職工的相關(guān)政策
③個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征收個(gè)人所得稅的相關(guān)政策
變動(dòng):律所從業(yè)人員取得收入征收個(gè)稅的相關(guān)政策
第六章
城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
根據(jù)城建稅法重新編寫(xiě)(不過(guò)城建稅本身難度不大,學(xué)起來(lái)也很輕松)
第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法 新增:
①特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
②從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅的相關(guān)內(nèi)容(補(bǔ)充新內(nèi)容);新增重大技術(shù)裝備的相關(guān)內(nèi)容
變動(dòng):進(jìn)口關(guān)稅稅率+出口關(guān)稅稅率
刪除:
①特別關(guān)稅、原產(chǎn)地規(guī)定相關(guān)內(nèi)容
②相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法的相關(guān)內(nèi)容
③類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法相關(guān)內(nèi)容
第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 根據(jù)資源稅法進(jìn)行更新完善
第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 新增:
①稅收優(yōu)惠(改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅)
②耕地占用稅的征收管理等相關(guān)政策
第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 新增:
①土地增值稅、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠
②國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源實(shí)行自收自支后,房產(chǎn)稅征收的相關(guān)規(guī)定
③暫免征收房產(chǎn)稅的企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房的定義
變動(dòng):契稅部分按照新契稅法重新編寫(xiě)
刪除:土增中“企業(yè)改制重組”的相關(guān)政策
第十一章車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法 新增:車(chē)船稅征收管理的相關(guān)政策
變動(dòng):車(chē)購(gòu)稅的概念性的變動(dòng)、;稅收優(yōu)惠
第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) 新增:特別納稅調(diào)整程序
變動(dòng):可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法相關(guān)定義及描述、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整
第十三章稅收征收管理法 變動(dòng):
①發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理辦法、稅收減免制度、納稅信用評(píng)估
②納稅擔(dān)保和納稅保證
第十四章稅務(wù)行政法制 新增:①稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定;②行政復(fù)議的補(bǔ)充規(guī)定
變動(dòng):稅務(wù)行政訴訟的管轄(詳細(xì)描述);起訴稅務(wù)行政機(jī)關(guān)具體行政行為的時(shí)限
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