(高頓CPA制作考生回憶版）企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）
A.同類固定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格
B.該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值
C.同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值
D.該固定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值
【答案】C
【解析】盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。
(高頓CPA制作考生回憶版）下列排放的應(yīng)稅污染物中，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的是（ ）
A.規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)排放的應(yīng)稅污染物
B.醫(yī)院排放的應(yīng)稅污染物
C.船舶排放的應(yīng)稅污染物
D.污水處理廠超標(biāo)排放的應(yīng)稅污染物
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)B:沒(méi)有免稅的規(guī)定，照章繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)D:依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的暫免征收環(huán)境保護(hù)稅；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，照章繳納環(huán)境保護(hù)稅。
(高頓CPA制作考生回憶版）下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（ ）
A.文化體育服務(wù)
B.信息技術(shù)服務(wù)
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)
D.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)AD:應(yīng)按照“生活服務(wù)”計(jì)征增值稅。選項(xiàng)C:應(yīng)按照“金融服務(wù)”計(jì)征增值稅。
(高頓CPA制作考生回憶版）下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的有（ ）
A.適用從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的復(fù)合計(jì)征方式
B.納稅人批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)未分開(kāi)核算的，全部視同批發(fā)征收消費(fèi)稅
C.總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的批發(fā)企業(yè)，由總分支機(jī)構(gòu)分別申報(bào)消費(fèi)稅
D.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可扣除已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消
費(fèi)稅稅款
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C:卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D:卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。
(高頓CPA制作考生回憶版）2021年1月，李先生通過(guò)與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的甲電子商務(wù)交易平臺(tái)從國(guó)外購(gòu)買列入《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》中的配方奶粉，該次交易支付價(jià)款3000元。當(dāng)月無(wú)其他交易。下列關(guān)于對(duì)該筆進(jìn)口交易稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）
A.納稅人為甲電子商務(wù)平臺(tái)
B.由海關(guān)核定征稅
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收
D.適用關(guān)稅稅率為0%
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A:購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人（李先生）作為納稅義務(wù)人。選項(xiàng)BCD:對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元，在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。
