《稅法》作為六科中唯一一科既包含了大量記憶,又需要計算的科目,《稅法》以“碎”而著稱,可能初看《稅法》不難,但想要拿到高分,需要面面俱到,還是要下不少的功夫,所以一般考生在備考時也不會輕視。
《稅法》但是另一方面,也正是因為《稅法》的學科特點,對于記憶要求沒有《經濟法》高,對于計算要求沒有《財管》高,無論是計算還是記憶,難度都相對適中,只要基礎牢靠,合格的難度不是很大。

2022年cpa考試稅法教材變動預測

2021年cpa稅法教材變動

章節(jié) 變動
第一章稅法總論 稅務行政復議裁決權:100%變。其余部分變動不大
第二章增值稅法 新增:
①稅收優(yōu)惠(海南島相關)
②新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化的有關事項(可考性不高)
③二手車銷售的相關稅務處理
刪除:
①小規(guī)模納稅人轉登記管理中的部分內容
②高速公路、一二級公路通行費抵扣進項稅額的相關內容
③出口貨物、勞務和應稅行為退(免)稅管理下的部分相關知識點
④優(yōu)惠政策——動漫企業(yè)3%即征即退;并刪除增值稅先征后退政策
第三章消費稅法 刪除:(特別注意這兩條即可,對學習影響不大)
①“委托加工收回的已稅摩托車連續(xù)生產應稅摩托車已納稅款的扣除”該條
②成品油已納稅款扣除的相關規(guī)定
第四章
企業(yè)所得稅法
新增:稅收優(yōu)惠(該部分每年都會有所調整,但不影響企業(yè)所得稅的計算邏輯,大概率考查客觀題)
變動:
①高新技術企業(yè)資格復申期間企業(yè)所得稅預繳規(guī)定:100%變動
②鼓勵軟件企業(yè)和集成電路產業(yè)的發(fā)展的相關政策:100%變動
刪除:金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除相關內容
第五章
個人所得稅
新增:
①與新冠相關的政策
②境外所得來源地的確定
③保險營銷員、證券經紀人傭金收入的具體計算公式
刪除:
①軍隊干部取得的不計入工資、薪金所得征稅和暫不征稅的補貼、津貼內容
②企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價格銷售給職工的相關政策
③個人轉讓限售股征收個人所得稅的相關政策
變動:律所從業(yè)人員取得收入征收個稅的相關政策
第六章
城市維護建設稅法和煙葉稅法
根據城建稅法重新編寫(不過城建稅本身難度不大,學起來也很輕松)
第七章關稅法和船舶噸稅法 新增:
①特殊進口貨物的完稅價格
②從價稅、從量稅、復合稅、滑準稅的相關內容(補充新內容);新增重大技術裝備的相關內容
變動:進口關稅稅率+出口關稅稅率
刪除:
①特別關稅、原產地規(guī)定相關內容
②相同貨物成交價格估價方法的相關內容
③類似貨物成交價格估價方法相關內容
第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法 根據資源稅法進行更新完善
第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 新增:
①稅收優(yōu)惠(改造安置住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅)
②耕地占用稅的征收管理等相關政策
第十章房產稅法、契稅法和土地增值稅法 新增:
①土地增值稅、房產稅的稅收優(yōu)惠
②國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位經費來源實行自收自支后,房產稅征收的相關規(guī)定
③暫免征收房產稅的企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房的定義
變動:契稅部分按照新契稅法重新編寫
刪除:土增中“企業(yè)改制重組”的相關政策
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 新增:車船稅征收管理的相關政策
變動:車購稅的概念性的變動、;稅收優(yōu)惠
第十二章國際稅收稅務管理實務 新增:特別納稅調整程序
變動:可比非受控價格法、再銷售價格法相關定義及描述、轉讓定價調查及調整
第十三章稅收征收管理法 變動:
①發(fā)票領購管理辦法、稅收減免制度、納稅信用評估
②納稅擔保和納稅保證
第十四章稅務行政法制 新增:①稅務行政復議機構的相關規(guī)定;②行政復議的補充規(guī)定
變動:稅務行政訴訟的管轄(詳細描述);起訴稅務行政機關具體行政行為的時限
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