暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形有哪些？有關(guān)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的相關(guān)問題，高頓小編為你具體解答。
暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。
暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
1、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2、可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
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