A.銀行存款
B.短期投資
C.其他應(yīng)收款
D.其他貨幣資金
2.企業(yè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行存款戶是( )。
A.臨時(shí)存款戶
B.一般存款戶
C.專用存款戶
D.基本存款戶
3.已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入的科目是( )。
A. 管理費(fèi)用
B.其他業(yè)務(wù)成本
C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.營(yíng)業(yè)外支出
4.下列各項(xiàng)中，不得用于支取現(xiàn)金的是( )。
A.信用卡(單位卡)
B.注有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
C. 現(xiàn)金支票
D.填有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
5.下列業(yè)務(wù)中，體現(xiàn)重要性質(zhì)量要求的是( )。
A.融資租入固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)入賬
B.對(duì)未決仲裁確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
C.對(duì)售后回購(gòu)不確認(rèn)收入
D.對(duì)低值易耗品采取一次攤銷法
答案及分析
1. D【解析】企業(yè)將準(zhǔn)備用于有價(jià)證券投資的現(xiàn)金存入證券公司指定的賬戶時(shí)，所作會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
2. D【解析】按照有關(guān)管理規(guī)定，企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付應(yīng)通過(guò)基本存款戶辦理。
3. A【解析】已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目;而無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
4.A【解析】信用卡(單位卡)不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算，不得用于支取現(xiàn)金。
5.D【解析】A、C選項(xiàng)體現(xiàn)的是實(shí)質(zhì)重于形式質(zhì)量要求;B選項(xiàng)體現(xiàn)的是謹(jǐn)慎性要求。D選項(xiàng)體現(xiàn)的是重要性要求。
