新余CPA：未履行規(guī)范審計(jì)程序，中介機(jī)構(gòu)盡職履責(zé)警鐘長(zhǎng)鳴

　　一些中介機(jī)構(gòu)未能完整核實(shí)上市公司的材料和實(shí)際情況，或?qū)徲?jì)報(bào)告內(nèi)容出現(xiàn)誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏等問(wèn)題，或存在不履職盡責(zé)的情況，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和當(dāng)事責(zé)任人進(jìn)行了處罰，為中介機(jī)構(gòu)敲響了警鐘。
 
　　出具文件存在虛假記載
　　在綠大地(16.12, 0.00, 0.00%)案一案中，司法機(jī)關(guān)認(rèn)定，為綠大地發(fā)行股票并上市，綠大地相關(guān)人員注冊(cè)了一批由綠大地實(shí)際控制或者掌握銀行賬戶(hù)的關(guān)聯(lián)公司，并利用相關(guān)銀行賬戶(hù)操控資金流轉(zhuǎn)，采用偽造合同、發(fā)票、工商登記、資料等手段，達(dá)到少付多列、將款項(xiàng)支付給其控制的公司、虛構(gòu)交易業(yè)務(wù)、虛增資產(chǎn)、虛增收入等。
　　由于未對(duì)土地使用權(quán)完整地進(jìn)行核實(shí)，聯(lián)合證券未發(fā)現(xiàn)綠大地在招股說(shuō)明書(shū)中編造虛假資產(chǎn)。由于未對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系足夠關(guān)注，聯(lián)合證券未發(fā)現(xiàn)綠大地在招股說(shuō)明書(shū)中編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務(wù)收入。證監(jiān)會(huì)對(duì)聯(lián)合證券保薦代表人，綠大地招股說(shuō)明書(shū)及上市保薦書(shū)簽字保薦代表人黎海祥、李迅冬給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款，撤銷(xiāo)黎海祥、李迅冬保薦代表人資格和證券從業(yè)資格，并認(rèn)定二人為市場(chǎng)禁入者，自宣布決定之日起，終身不得從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。
　　四川天澄門(mén)律師事務(wù)所(下稱(chēng)天澄門(mén))則未能對(duì)綠大地提供的銷(xiāo)售客戶(hù)和供應(yīng)商的工商信息完整地進(jìn)行核實(shí)，未發(fā)現(xiàn)綠大地編造重大虛假內(nèi)容。證監(jiān)會(huì)依法決定沒(méi)收天澄門(mén)業(yè)務(wù)收入58萬(wàn)元，并處以58萬(wàn)元的罰款。
　　在新大地一案中，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司(下稱(chēng)大華所)及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為新大地IPO提供審計(jì)鑒證服務(wù)過(guò)程中，未能勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告、核查意見(jiàn)等文件存在虛假記載。北京市大成律師事務(wù)所(以下稱(chēng)大成所)在為新大地IPO提供相關(guān)法律服務(wù)時(shí)，未能勤勉盡責(zé)地開(kāi)展核查驗(yàn)證，其出具的法律意見(jiàn)書(shū)等文件存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)依法對(duì)上述兩家單位和責(zé)任人，以及在推薦新大地IPO過(guò)程中存在違法事實(shí)的南京證券和相關(guān)責(zé)任人作出了處罰決定。
 
　　未履行規(guī)范審計(jì)程序
　　在蓮花味精一案中，當(dāng)事人亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司(以下稱(chēng)亞太所)對(duì)于2007年蓮花味精將未到位的政府補(bǔ)助入賬、虛增利潤(rùn)事項(xiàng)，以及2008年蓮花味精在政府補(bǔ)助沒(méi)有實(shí)際到位的情況下，將尚未到位的政府補(bǔ)助款項(xiàng)入賬的事項(xiàng)，未履行規(guī)范審計(jì)程序，在其2007年、2008年年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容有誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述情形;注冊(cè)會(huì)計(jì)師秦喜勝為2007年、2008年年報(bào)審計(jì)中直接負(fù)責(zé)的主管人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙強(qiáng)、張向紅為2007年、2008年年報(bào)審計(jì)中其他直接責(zé)任人員。
　　證監(jiān)會(huì)決定對(duì)亞太所給予警告，沒(méi)收亞太所關(guān)于蓮花味精2007年、2008年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目收入132萬(wàn)元，并處以132萬(wàn)元罰款;對(duì)秦喜勝給予警告，并處以4萬(wàn)元罰款;對(duì)趙強(qiáng)給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款;對(duì)張向紅給予警告。
 
　　名人名言：人生是一條沒(méi)有回程的單行線(xiàn)，上帝不會(huì)給你一張返程的票。
 　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師官方微信
　　掃一掃微信，*9時(shí)間獲取2015年 CPA 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間和考試時(shí)間提醒
 
        特別提醒：CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師零基礎(chǔ)無(wú)憂(yōu)通關(guān)課程 已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
        報(bào)考指南：*7注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考指南
        高頓題庫(kù)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試免費(fèi)題庫(kù)  APP下載
        高清網(wǎng)課：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)課程