小伙伴們,離CPA考試還有四個月,大家一定要好好復(fù)習(xí)。因為CPA里的征收管理重點是稅收的基礎(chǔ),在這里小編根據(jù)高頓題庫上的綜合評分?jǐn)?shù)據(jù)給學(xué)員們總結(jié)整理出了CPA征收管理篇,幫助你夯實基礎(chǔ),腳踏實地走好成功的每一步。
  1.以下不屬于增值稅價外費用的有()。
  A.手續(xù)費
  B.包裝費
  C.賠償金
  D.定金
  【考點】增值稅價外費用的有關(guān)規(guī)定
  【答案】D
  【難易程度】★
  【解析】增值稅價外費用不包括定金
  2.下列關(guān)于納稅征管的陳述,正確的有()。
  A.進(jìn)口貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
  B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天
  C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
  D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天
  【考點】增值稅納稅征管的規(guī)定
  【答案】ABC
  【難易程度】★
  【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
  3.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi),2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完,已開發(fā)票銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要,其當(dāng)月再次申請領(lǐng)購時,須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅()。
  A.0.45萬元
  B.0.6萬元
  C.1.5萬元
  D.2.55萬元
  【考點】輔導(dǎo)期預(yù)繳增值稅的規(guī)定
  【答案】A
  【難易程度】★★
  【解析】納稅輔導(dǎo)期內(nèi),企業(yè)按次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票數(shù)量小能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的,可以再次領(lǐng)購,但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),稅務(wù)機關(guān)不得向其增值售專用發(fā)票。預(yù)繳增值稅=15×3%=0.45%(萬元)。
  4.采用電子信息采集系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時,不是必須要報送的資料有()。
  A.記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡
  B.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
  C.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
  D.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
  【考點】辦理增值稅納稅申報手續(xù)時,有關(guān)報送資料的規(guī)定
  【答案】D
  【難易程度】★
  【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)不需要在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時報送。
  5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄免稅后,()內(nèi)不得再申請免稅。
  A.6個月
  B.12個月
  C.24個月
  D.36個月
  【考點】納稅人有關(guān)放棄免稅的規(guī)定
  【答案】D
  【難易程度】★
  【解析】放棄免稅36個月后方可重新申請免稅
  6.下列各項中,不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是()。
  A.進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
  B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
  C.非固定業(yè)戶銷售貨物的,一律向其機構(gòu)所在地繳納稅款
  D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款
  【考點】增值稅納稅地點的規(guī)定
  【答案】C
  【難易程度】★
  【解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
  7.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定,下列說法錯誤的是()。
  A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
  B.采取直接收款方式銷售貨物,為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
  C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天
  D.將貨物交付給他人代銷,為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天
  【考點】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定
  【答案】D
  【難易程度】★
  【解析】委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
  8.自2011年11月1日起,增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的,起征點為()。
  A.150-200元
  B.200-300元
  C.300-500元
  D.500-1000元
  【考點】增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的有關(guān)知識
  【答案】C
  【難易程度】★
  【解析】自2011年11月1日起,增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的,起征點為每次(日)銷售額300-500元。
  9.符合一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》的時限規(guī)定是()。
  A.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后15日(工作日)內(nèi)
  B.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后40日(工作日)內(nèi)
  C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后60日(工作日)內(nèi)
  D.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底之前
  【考點】一般納稅人的資格認(rèn)定
  【答案】B
  【難易程度】★
  【解析】符合一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,在年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后40日(工作日)內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。
  10.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的(),一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。
  A.15日內(nèi)
  B.45日內(nèi)
  C.*9個月內(nèi)
  D.60日之內(nèi)
  【考點】輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳增值稅的退還
  【答案】C
  【難易程度】★
  【解析】主管稅務(wù)機關(guān)慮在納稅人納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的*9個月內(nèi),一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。
  11.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,無書面合同的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。
  A.合同約定的當(dāng)天
  B.貨物發(fā)出的當(dāng)天
  C.收到貨款的當(dāng)天
  D.辦妥手續(xù)的當(dāng)天
  【考點】納稅義務(wù)發(fā)生時間
  【答案】B
  【難易程度】★
  【解析】賒銷和分期收款方式銷售,又沒有合同約定的,納稅義務(wù)發(fā)生時間是貨物發(fā)出的當(dāng)天
  只有付出了,你才知道成功的艱辛和不易,才能更加珍惜未來屬于你的每一個機會。有努力就會有收獲,小編在這里祝愿大家考試順利,輕松過關(guān),大家都能笑到9月,贏在9月!
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