(一)了解所有權結溝
　　對被審計單位所有權結構的了解有助于注冊會計師識別關朕方關系并了解被審計單位的決策過程。
　　注冊會計師應當了解所有權結構以及所有者與其他人員或實體之間的關系，考慮關聯(lián)方關系是否已經(jīng)得到識別，以及關聯(lián)方交易是否得到恰當核算。
　　注冊會計師應當按照《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯(lián)方》的規(guī)定，了解被審計單位識別關聯(lián)方的程序，獲取被審計單位提供的所有關聯(lián)方信息，并考慮關聯(lián)方關系是否已經(jīng)得到識別，關聯(lián)方交易是否得到恰當記錄和充分披露。
　　【鏈接】教材P368(17.2)“注冊會計師在審計過程中應當實施風險評估程序和相關工作，以獲取與識別關聯(lián)方關系及其交易相關的重大錯報風險的信息”
　　(二)了解治理結構
　　良好的治理結構可以對被審計單位的經(jīng)營和財務運作實施有效的監(jiān)督，從而降低財務報表發(fā)生重大錯報的風險。注冊會計師應當了解被審計單位的治理結構。
　　(三)了解組織結構
　　復雜的組織結構可能導致某些特定的重大錯報風險。注冊會計師應當了解被審計單位的組織結構，考慮復雜組織結構可能導致的重大錯報風險，包括財務報表合并、商譽減值以及長期股權投資核算等問題
　　(四)了解經(jīng)營活動
　　注冊會計師應當了解被審計單位的經(jīng)營活動。主要包括：
　　1.主營業(yè)務的性質(zhì)(考試以主營業(yè)務是制造業(yè)為背景)。
　　2.與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務相關的市場信息。例如，主要客戶和合同、付款條件、利潤率、市場份額、競爭者、出口、定價政策、產(chǎn)品聲譽、質(zhì)量保證、營銷策略和目標等。(比如導致存貨、營業(yè)收入高估風險)
　　3.業(yè)務的開展情況。例如，業(yè)務分部的設立情況、產(chǎn)品和服務的交付、衰退或擴展的經(jīng)營活動的詳情等。
　　4.聯(lián)盟、合營與外包情況。
　　5.從事電子商務的情況。例如，是否通過互聯(lián)網(wǎng)銷售產(chǎn)品和提供服務以及從事營銷活動。
　　6.地區(qū)分布與行業(yè)細分。
　　7.生產(chǎn)設施、倉庫和辦公室的地理位置，存貨存放地點和數(shù)量。(比如導致存貨高估風險)
　　8.關鍵客戶。例如，銷售對象是少量的大客戶還是眾多的小客戶;是否有被審計單位高度依賴的特定客戶(如超過銷售總額10%的顧客);是否有造成高回收性風險的若干客戶或客戶類別(如正處在一個衰退市場中的客戶〕;是否與某些客戶訂立了不尋常的銷售條款或條件。(比如導致營業(yè)收入高估風險)
　　9.貨物和服務的重要供應商。例如，是否簽訂長期供應合同、原材料供應的可靠性和穩(wěn)定性、付款條件，以及原材料是否受重大價格變動的影響。(比如導致存貨高估風險)
　　10.勞動用工安排。例如，分地區(qū)用工情況、勞動力供應情況、工薪水平、退休金和其他福利、股權激勵或其他獎金安排以及與勞動用工事項相關的政府法規(guī)。(比如導致應付職工薪酬的低估風險)
　　11.研究與開發(fā)活動及其支出。
　　12.關聯(lián)方交易。例如，有些客戶或供應商是否為關聯(lián)方;對關聯(lián)方和非關聯(lián)方是否采用不同的銷售和采購條款。此外，還存在哪些關聯(lián)方交易，對這些交易采用怎樣的定價政策。(比如導致營業(yè)收入高估風險)