(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)
　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)
　　投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)
　　應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
　　應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)
　　貸：銀行存款等
　　(二)持有期間的股利或利息
　　借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)
　　應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)
　　貸：投資收益
　　(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)
　　1.公允價(jià)值上升
　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　2.公允價(jià)值下降
　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
　　(四)出售交易性金融資產(chǎn)
　　借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))
　　貸：交易性金融資產(chǎn)
　　投資收益(差額，也可能在借方)
　　同時(shí)：
　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))
　　貸：投資收益
　　或：
　　借：投資收益
　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　【提示】
　　(1)為了保證“投資收益”的數(shù)字正確，出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，要將交易性金融資產(chǎn)持有期間形成的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”轉(zhuǎn)入“投資收益”。
　　(2)出售時(shí)投資收益=出售凈價(jià)-取得時(shí)成本
　　(3)出售時(shí)處置損益(影響利潤(rùn)總額的金額)=出售凈價(jià)-出售時(shí)賬面價(jià)值
　　(4)交易性金融資產(chǎn)從取得到出售會(huì)影響到投資收益的時(shí)點(diǎn)：①取得時(shí)支付的交易費(fèi)用;②持有期間確認(rèn)的股利或利息收入;③出售時(shí)確認(rèn)的投資收益。
　　(5)對(duì)于投資某項(xiàng)金融資產(chǎn)累計(jì)確認(rèn)的投資收益=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出