企業(yè)應(yīng)按照稅法的有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算下列當(dāng)期與抵免境外所得稅有關(guān)的項(xiàng)目后，確定當(dāng)期實(shí)際可抵免分國(地區(qū))別的境外所得稅稅額和抵免限額：
　　1.境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額和分國(地區(qū))別的境外所得的應(yīng)納稅所得額(即區(qū)分境內(nèi)應(yīng)納稅所得額與境外應(yīng)納稅所得額);
　　2.分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額;
　　3.分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額。
　　【提示】納稅人必須準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期與抵免境外所得稅有關(guān)的項(xiàng)目;包括：境內(nèi)、境外所得分國別(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額、可抵免稅額、抵免限額和實(shí)際抵免稅額。
　　境外應(yīng)納稅所得額、所得稅稅額和抵免限額的確定，采用分國(地區(qū))不分項(xiàng)的計(jì)算辦法。企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算上述項(xiàng)目實(shí)際可抵免分國(地區(qū))別的境外所得稅稅額的，在相應(yīng)國家(地區(qū))繳納的稅收均不得在該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。