陜西省財政廳 關(guān)于開展2014年度會計師事務(wù)所 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
省內(nèi)各非證券資格會計師事務(wù)所：
按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2014年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2014〕2號）要求和中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量年度檢查工作安排，為切實履行財政部門和行業(yè)自律組織的監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作，經(jīng)研究決定，由省注冊會計師協(xié)會與省財政監(jiān)督檢查局共同組織，對我省非證券資格會計師事務(wù)所開展2014年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查范圍及內(nèi)容
檢查范圍為我省注冊的非證券資格會計師事務(wù)所。檢查年度為2013年，必要時可以追溯檢查以前年度。檢查內(nèi)容主要包括：
（一）事務(wù)所是否按照準(zhǔn)則要求，真正樹立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿欠褚罁?jù)風(fēng)險評估結(jié)果實施進(jìn)一步審計程序，風(fēng)險評估和審計計劃是否流于形式；對可能存在的重大風(fēng)險領(lǐng)域和重大錯報風(fēng)險，是否進(jìn)行了有效的識別、評估和對應(yīng)；對所有重大交易、賬戶余額及列報，是否實施了恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性程序，程序的執(zhí)行是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分，形成的審計結(jié)論是否合理，發(fā)表的審計意見是否恰當(dāng)；是否按規(guī)定編制和保存了審計工作底稿等。
?。ǘ┦聞?wù)所是否按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立健全質(zhì)量控制體系，明確了各類執(zhí)業(yè)人員在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中的責(zé)任，質(zhì)量控制逐級復(fù)核工作是否落實到位。
（三）事務(wù)所是否有嚴(yán)格的制度和要求，確保會計師事務(wù)所和注冊會計師恪守職業(yè)道德規(guī)范。
（四）事務(wù)所是否按照財政部門的要求，通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)平臺開展網(wǎng)上報備工作,有無漏報、錯報或瞞報現(xiàn)象。
?。ㄎ澹┦聞?wù)所是否存在注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、低價招攬業(yè)務(wù)、股東（合伙人）資質(zhì)不符合要求，以及事務(wù)所自身會計核算、繳納稅款和內(nèi)部管理等方面的問題。
二、檢查方式
檢查采取事務(wù)所自查與財政重點檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。按照 “五年輪查一遍”的工作要求，2014年財政重點檢查戶數(shù)按全省事務(wù)所總數(shù)的20%控制。重點選取有投訴舉報、風(fēng)險意識較差、質(zhì)量控制薄弱、人員和業(yè)務(wù)變動頻繁、業(yè)務(wù)報備異常和新設(shè)立、新合并的會計師事務(wù)所。對有投訴舉報和網(wǎng)上業(yè)務(wù)報備存在重大異常的事務(wù)所，以省財政監(jiān)督局為主實施檢查；必要時，將依據(jù)《會計法》賦予的職權(quán)，對相關(guān)審計客戶的會計信息質(zhì)量進(jìn)行延伸檢查。
重點檢查的事務(wù)所名單我廳將在陜西會計網(wǎng)、陜西注冊會計師協(xié)會網(wǎng)等網(wǎng)站上予以公示，具體檢查內(nèi)容和工作要求，另行發(fā)文通知相關(guān)事務(wù)所。
三、時間安排
自本通知下發(fā)之日起至6月20日，為各事務(wù)所自查并報送自查結(jié)果階段；6月下旬，為審查梳理各事務(wù)所自查結(jié)果階段；7—9月，為財政重點檢查階段；10—11月，為檢查審理匯總階段。
四、自查工作要求
各事務(wù)所按照上述檢查內(nèi)容，自行組織開展自查，并重點抓好以下工作：
?。ㄒ唬┮叨戎匾曌圆楣ぷ?，充分認(rèn)識加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的重要性和必要性，把自查工作作為事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的一個契機(jī)，迅速動員，精心部署，抓實抓好。
（二）要對自查的范圍、內(nèi)容、方法及結(jié)果的運用等，作出具體的安排，明確分工，夯實責(zé)任，確保工作落到實處，取得實效。對事務(wù)所每名注冊會計師出具報告的抽查比例，原則上掌握在20%。要注意抽取業(yè)務(wù)的典型性和報告的廣泛性，做到點面結(jié)合，不留死角。
?。ㄈ└魇聞?wù)所主任會計師要親自掛帥，加強(qiáng)對自查工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育，明確工作要求，全面掌握自查工作情況，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，確保自查工作不走過場。
?。ㄋ模蟾娉椴橹邪l(fā)現(xiàn)的問題，要逐份做好登記，通過匯總分析、剖析原因，提出有針對性的改進(jìn)措施。各事務(wù)所自查工作結(jié)束后，要匯總填寫《自查情況登記表》（見附件），并形成自查工作總結(jié)；自查工作總結(jié)及報表于2014年6月20日前報省財政監(jiān)督檢查局一處。
省財政監(jiān)督檢查局聯(lián)系人:王擁軍,電話:029-68936461
省注冊會計師協(xié)會聯(lián)系人：譚曉艷，電話：029-87611712。
陜西省財政廳
2014年5月19日
附件：
 | 2014年會計師事務(wù)所自查情況登記表 |
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