業(yè)務(wù)層面內(nèi)控要素
信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、信息技術(shù)的應(yīng)用控制
了解的時(shí)間
在“初步計(jì)劃審計(jì)工作”時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大賬戶及其相關(guān)認(rèn)定。
了解的步驟
?。?）確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；
?。?）了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；
?。?）確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；
?。?）識(shí)別和了解相關(guān)控制；
?。?）執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解；
（6）進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
了解方法
對(duì)交易流程的了解程序：
?。?）檢查被審計(jì)單位的手冊(cè)和其他書面指引；
?。?）詢問被審計(jì)單位的適當(dāng)人員；
（3）觀察所運(yùn)用的處理方法和程序；
?。?）穿行測(cè)試。
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