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關于廣東省注協(xié)開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

高頓網校2015-12-31 13:56Weily.wang

廣東省注協(xié)關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

粵注協(xié)〔2015〕204號

各市注冊會計師協(xié)會(深圳不發(fā))，各會計師事務所：

根據中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)〔2008〕9號)、《廣東省注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關規(guī)定及中注協(xié)有關2016 年度注冊會計師任職資格檢查工作精神，我省將開展2016年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱“檢查”)工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、檢查對象

2015年12月31日前經批準注冊、在我省轄區(qū)內會計師事務所(含分所，以下簡稱“事務所”)執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

二、檢查重點

在做好常規(guī)檢查的同時，重點檢查不在事務所專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師。嚴格檢查新辦事務所，特別是新辦事務所的合伙人(股東)情況;嚴格檢查受到投訴舉報的事務所和注冊會計師;重點關注中小會計師事務所合伙人(股東)、協(xié)會代管注冊會計師的任職資格情況及在執(zhí)業(yè)質量檢查中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊會計師，確保注冊會計師檢查工作全覆蓋。

三、檢查內容

(一)是否具有完全民事行為能力;

(二)是否受到刑事處罰;

(三)是否在財務、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分;

(四)有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒;

(五)有無以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的情形;

(六)是否專職在事務所工作;

(七)是否從事了注冊會計師業(yè)務;

(八)是否按規(guī)定接受了繼續(xù)教育培訓;

(九)是否按規(guī)定交納會費;

(十)需要進行檢查的其他內容。

四、檢查報送材料

(一)《會計師事務所基本情況表》(附件1，由事務所填寫);

(二)《2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附件3，由事務所填寫);

(三)《未參加2016年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》(附件4，由事務所填寫);

(四)《2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附件2，由注冊會計師填寫);

(五)注冊會計師社保參保證明，及事務所為注冊會計師納稅(個人所得稅)申報的資料;

(六)注冊會計師參加繼續(xù)教育培訓情況證明 (在外省市(含深圳)取得的教育培訓情況證明須同時報省注協(xié)考試培訓部) ;

(七)注冊會計師執(zhí)業(yè)證書原件(任職資格檢查結果公布后由市注協(xié)統(tǒng)一按通知要求提交);

(八)2015年新設立事務所合伙人或股東還須提交業(yè)務清單和事務所業(yè)務收費清單;

(九)為進一步核實注冊會計師是否專職在事務所工作，打擊虛假簽名行為。以事務所為單位，提交注冊會計師簽名及印章式樣(附件8)。并根據財政部〔2001〕1035號文，有限責任會計師事務所提交主任會計師授權其他副主任會計師簽發(fā)審計報告的書面授權書(附件9)。

五、檢查程序與時間安排

(一)本次檢查將對韶關市、肇慶市、清遠市、云浮市所有事務所及廣州地區(qū)部分事務所的注冊會計師實行現(xiàn)場(指定地點)檢查，現(xiàn)場檢查事務所除報送本通知第四點的材料外，還將視情況抽查部分注冊會計師的業(yè)務工作底稿。

請參加現(xiàn)場檢查事務所和注冊會計師按本通知要求準備好檢查材料，廣州地區(qū)參加現(xiàn)場檢查的事務所(名單另行通知)于2016年1月11日前將檢查材料直接報送省注協(xié)會員部，同時完成網上任職資格預檢查工作，其他地區(qū)事務所檢查的具體時間和程序另行通知;

(二)事務所應根據本通知的要求組織本所注冊會計師進行自查，認真填寫有關材料，同時指派專人負責登陸廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術服務平臺(以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務平臺”)，進行本所注冊會計師網上任職資格預檢查工作，并于2016年1月15日前將本通知第四項要求填報的材料報送市注協(xié);

(三)各市注協(xié)對事務所報送的材料進行初審、匯總，督促事務所上網完成任職資格預檢工作，并在廣東注協(xié)公共服務平臺對事務所填寫的信息進行審核，確認事務所繳納團體會費和個人會費情況。于2015年2月1日前完成網上預審，同時報送紙質檢查匯總材料到省注協(xié)。應報送材料如下：

1.《2016年度注冊會計師需要更換證書匯總表》(附件5);

2.《2016年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》(附件6);

3.《2016年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》(附件7);

4.注冊會計師及所在會計師事務所當年繳納會費情況(需提供繳納證明或承諾函)。

(四)省注協(xié)對事務所和市注協(xié)上報的材料進行復核，必要時會抽取部分事務所進行實地再檢查;

(五)2016年3月31日前省注協(xié)完成年檢復核工作，4月根據相關規(guī)定對檢查情況進行處理并公布檢查結果。

六、檢查要求

(一)事務所和注冊會計師應當對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據相關規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

(二)各事務所應認真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉出本事務所手續(xù)的注冊會計師不作為未參加人員納入統(tǒng)計。

(三)各事務所在上報任職資格檢查書面材料前，應對2015年12月31日實際情況與財政會計行業(yè)管理網(http://www.acc.gov.cn/portal/page/

zckjszl/cpalogin/index.html)、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/

DNA_XH/default.shtml)以及廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術服務平臺中全部信息進行仔細核對，如發(fā)現(xiàn)事務所和注冊會計師的基本信息與實際不符(如地址、聯(lián)系電話等)，可自行在網上進行修改并作保存操作，無法進行網上修改的，請書面報省注協(xié)。事務所對系統(tǒng)中與實際不符的信息不予修改，造成不可逆轉后果的(如影響綜合評價排名)，由事務所自行負責。

(四)各事務所應認真做好本單位財務信息核對，依法對事務所收入所得進行申報，依法對員工納稅代扣代繳，特別是對合伙人(股東)收入及轉讓所得，要保證納稅申報內容的真實性和合法性。

(五)具有以下情形之一的注冊會計師為省注協(xié)代管注冊會計師，應在2016年3月7日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附件2)及相關證明材料：

1.已離開原事務所尚未加入其他事務所的;

2.已從原事務所轉出正在申請設立事務所的;

3.尚未辦理從已終止的事務所轉出的;

4.正在辦理事務所清算的責任人。

(六)截至2016年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，省注協(xié)將按行業(yè)相關規(guī)定進行處理。

七、其他事項

(一)檢查期間(2016年1月1日至3月31日，檢查前已申請轉所除外)，省注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉所手續(xù);

(二)注冊會計師證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已經填滿，需要換證的，提交小一寸藍底照片一張，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一填寫《2016年度注冊會計師需要更換證書匯總表》(附件5)報省注協(xié);

(三)檢查工作結束后，由市注協(xié)統(tǒng)一收齊事務所注冊會計師證書到省注協(xié)會員部蓋“年檢合格章”(具體操作程序另行通知);

(四)檢查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。聯(lián)系電話：020-83063710、83063567、83063568、83063569，傳真：020-83063565。