天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知
【津注協(xié)〔2016〕2號(hào)】
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所:
對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱“年檢”),是《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的行業(yè)管理的重要環(huán)節(jié),是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)、職業(yè)化建設(shè)的有效手段。依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2015〕83號(hào))文件的規(guī)定,天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“市注協(xié)”)現(xiàn)就開(kāi)展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、年檢對(duì)象
凡2015年12月31日前批準(zhǔn)注冊(cè)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)參加年度檢查。外省市事務(wù)所在我市設(shè)立分所的,其分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)參加我會(huì)的年度檢查。
2016年度年檢工作,市注協(xié)檢查核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行會(huì)員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點(diǎn)關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況,關(guān)注涉及投訴舉報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、新設(shè)立事務(wù)所的合伙人(股東)、中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)、以及協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格情況。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的具體內(nèi)容:
(一)是否專職在事務(wù)所工作。
(二)當(dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況。
(三)當(dāng)年接受繼續(xù)教育的情況。
(四)會(huì)費(fèi)繳納情況。
(五)是否受過(guò)行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。
(六)應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
四、年檢報(bào)送材料:
(一)事務(wù)所開(kāi)展年檢情況的總結(jié)。
(二)事務(wù)所(分所)基本情況表(附件1)。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表(附件2)。
(四)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表(附件3)。
(五)出資人或合伙人基本情況表(附件4)。
(六)撤銷、注銷注冊(cè)人員統(tǒng)計(jì)表(附件7)。
(七)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件。
(八)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)換證情況統(tǒng)計(jì)表(附件7)。
為便于歸檔保存,各事務(wù)所報(bào)送的年檢材料,請(qǐng)使用A4紙打印填寫(xiě),并按照上述順序,裝訂成冊(cè)。
五、年檢要求
(一)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真組織、落實(shí)本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作,撰寫(xiě)本事務(wù)所開(kāi)展年檢工作情況的總結(jié),并于2016年2月25日前,將年檢總結(jié)及有關(guān)附表(附件1-6)、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)》原件等,一并上報(bào)市注協(xié)。
(二)凡有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,年檢不予通過(guò),市注協(xié)將收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。
1、依法被撤銷注冊(cè),或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的。
2、不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
3、完全喪失民事行為能力的。
4、受刑事處罰的。
5、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的。
6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)暫緩?fù)ㄟ^(guò)檢查。
1、不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(四)有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,可直接向我會(huì)提交年檢材料(附件2):
1、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出,擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的;
2、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。
六、檢查步驟
(一)各事務(wù)所在向市注協(xié)報(bào)送年檢材料之前應(yīng)對(duì)照本通知的要求,認(rèn)真做好內(nèi)部自查階段的工作,如實(shí)準(zhǔn)備相關(guān)材料及填寫(xiě)相關(guān)表格,有關(guān)要求見(jiàn)附表備注。
(二)市注協(xié)對(duì)事務(wù)所報(bào)送的年檢材料進(jìn)行審查,同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況,對(duì)我市部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查。其中對(duì)新設(shè)立事務(wù)所的合伙人(股東)和涉及投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人(股東)全部實(shí)地檢查,檢查內(nèi)容為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。
七、年檢工作要求
(一)事務(wù)所要將此次年檢工作與事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合,認(rèn)真核實(shí)本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)有人數(shù)及相關(guān)信息,在向市注協(xié)報(bào)送年檢材料前,請(qǐng)及時(shí)更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和合伙人(股東)等相關(guān)信息,做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息、財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所提供年檢信息應(yīng)真實(shí)、可靠,檢查中如發(fā)現(xiàn)送審材料不實(shí)的,市注協(xié)將按照《資格注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對(duì)相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行懲戒。
(三)事務(wù)所如無(wú)正當(dāng)理由,不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)年檢的,市注協(xié)接注冊(cè)會(huì)計(jì)師申訴后,將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過(guò)規(guī)定期限仍未申報(bào)的,市注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)對(duì)事務(wù)所進(jìn)行通報(bào)批評(píng),情節(jié)嚴(yán)重的,將予以公開(kāi)譴責(zé)。
(四)事務(wù)所在報(bào)送年檢材料前,應(yīng)及時(shí)繳清本所的團(tuán)體和執(zhí)業(yè)會(huì)員會(huì)費(fèi),未繳清會(huì)費(fèi)的市注協(xié)不受理年檢材料。
(五)年檢期間暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
(六)未通過(guò)年檢的人員,不得繼續(xù)從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù),市注協(xié)將注銷其注冊(cè),收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。
(七)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)證書(shū)“年度檢驗(yàn)登記”欄或“注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作單位變更事項(xiàng)登記”欄已蓋滿章的,市注協(xié)將為其換發(fā)新證(舊證書(shū)請(qǐng)自行復(fù)印留存),請(qǐng)事務(wù)所為需要換證的人員填寫(xiě)注冊(cè)會(huì)計(jì)師換證情況統(tǒng)計(jì)表(附表7),在相應(yīng)位置貼上一寸近期免冠照片。
(八)通過(guò)天津市2016年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將在《天津日?qǐng)?bào)》和天津注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。
(九)為增加年檢工作的透明度,市注協(xié)設(shè)立年檢工作舉報(bào)電話:23287883。
(十)年檢結(jié)束后,請(qǐng)事務(wù)所及時(shí)領(lǐng)回注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書(shū)。
注:所有附件請(qǐng)上天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)下載。
2016年1月8日
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