河南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：
對注冊會計師進行任職資格檢查，是《注冊會計師法》規(guī)定的行業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是行業(yè)誠信建設(shè)、職業(yè)化建設(shè)的有效手段。依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）、《關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2015]83號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)決定開展2016年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱注冊會計師年檢）工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、年檢對象
截至2015年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊會計師。
二、年檢內(nèi)容
（一）2015年度專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)情況；
（二）會計師事務(wù)所及注冊會計師受刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒情況；
（三）會計師事務(wù)所及注冊會計師履行會員義務(wù)情況，如綜合評價信息填報、繳納會費、繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)黨建、自律公約等制度執(zhí)行情況；
（四）會計師事務(wù)所合伙人（股東）的專職執(zhí)業(yè)及出資情況；
（五）注冊會計師執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；
（六）2015年度會計師事務(wù)所、注冊會計師涉案、涉訴情況；
（七）會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保情況；
（八）應(yīng)進行年檢的其他內(nèi)容。
三、報送材料
（一）會計師事務(wù)所基本情況表（附件1）；
（二）2016年注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2），按注冊會計師證書編號從小到大排序；
（三）2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3）；
（四）2016年會計師事務(wù)所合伙人（股東）基本情況表（附件4）；
（五）2016年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業(yè)管理系統(tǒng)內(nèi)，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理（附件5）；
（六）2016年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件6）；
（七）2015年會計師事務(wù)所、注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表（附件7）；
（八）2016年會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保證明；
（九）注冊會計師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證；
（十）每位注冊會計師在2015年度出具2份業(yè)務(wù)報告，需登錄《河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)》直接打印經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖（見附件8），省注協(xié)將對有關(guān)信息進行核實。
上述年檢材料按所統(tǒng)一報送，復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章，附件1-7還應(yīng)同時提交相應(yīng)電子文檔。
四、年檢程序
（一）自查階段
1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對照本通知精神認真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2016年2月26日前交所在會計師事務(wù)所。
2、協(xié)會代管時間不超過12個月的注冊會計師，2016年2月26日前直接向所屬注協(xié)提交年檢材料。
（二）審核階段
各會計師事務(wù)所應(yīng)高度重視，積極組織本所注冊會計師參加檢查，以行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在上報年檢材料時必須及時更新、修改《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》（http://cmis.cicpa.org.cn）中的事務(wù)所、注冊會計師、合伙人（股東）、從業(yè)人員等信息，確保注冊會計師年檢數(shù)據(jù)及行業(yè)信息系統(tǒng)的真實性和準確性。
對注冊會計師提供的年檢材料，會計師事務(wù)所應(yīng)認真審核并整理成冊，連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2016年2月26日前報送所屬注協(xié)。
省直管會計師事務(wù)所于2016年2月26日前將年檢材料直接報送省注協(xié)會員部。
（三）檢查階段
1、各市注協(xié)負責(zé)本市注冊會計師年檢初審工作。各市在工作中要認真落實本通知要求，準確把握政策，嚴格規(guī)范程序，提高年檢工作的嚴肅性。在鼓勵事務(wù)所自糾自查的同時，加強實地檢查的力度。對于新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師及合伙人（股東），全部進行實地檢查。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、考勤記錄、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。
結(jié)合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分別于2016年3月5日前將年檢上報材料、年檢工作總結(jié)、實地核查報告上報省注協(xié)會員部。
2、省直管會計師事務(wù)所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負責(zé)，在2015年全省事務(wù)所分類評價排名中d類的省直管事務(wù)所及涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師及合伙人（股東）為實地檢查重點，具體檢查名單及時間另行通知。
3、省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進行復(fù)核，提出復(fù)核意見。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關(guān)分值；情節(jié)嚴重的，將提出通報批評。
五、年檢結(jié)果
（一）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：
1、不履行會員義務(wù)的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費、未繳納黨費、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備制度或自律公約制度等；
2、所在會計師事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的；
3、注冊會計師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的；
4、所在會計師事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾嚴重，尚未妥善解決的；
5、具有其他執(zhí)業(yè)資格在相關(guān)機構(gòu)注冊的；
6、提供虛假年檢材料的；
7、所在會計師事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的；
8、涉嫌重大違規(guī)尚未結(jié)案的；
9、黨組織關(guān)系與注冊關(guān)系不在同一機構(gòu)且無正當(dāng)理由的；
10、其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。
（二）具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：
1.不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；
2.完全喪失民事行為能力的；
3.受刑事處罰的；
4.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；
5.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；
6.注冊會計師無正當(dāng)理由不參加2015年度任職資格檢查的；
7.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；
8.協(xié)會代管期滿12個月仍未轉(zhuǎn)入其他會計師事務(wù)所的；
9.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。
（三）省注協(xié)將根據(jù)年檢上報審核情況，在會計師事務(wù)所上報年檢信息和《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》信息一致的基礎(chǔ)上進行公告。
（四）各會計師事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個工作日內(nèi)，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協(xié)會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。
六、其他事項
（一）未按規(guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料而影響全省注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。
（二）注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠信原則，如實填報年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實性負責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師進行懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關(guān)規(guī)定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。
（三）年檢期間暫停辦理轉(zhuǎn)所事宜。
（四）凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)簽發(fā)報告。
（五）被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應(yīng)交回注冊會計師證書及印章。
（六）需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2016年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件9）。
（七）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，省注協(xié)設(shè)立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開。
聯(lián)系電話：0371-65741661
郵箱：hnzckjsnj@126.com
聯(lián)系人：陳文曉