2016年注冊會計師會計考試專用教材


 
基本信息
出版社: 人民郵電出版社; 第1版 (2016年1月1日)
叢書名: 注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用教材
語種： 簡體中文
教材簡介：
1.有重點：重點考的，就是重點講的。知識點的講解，不止全面，更有側(cè)重。
2.有分析：涉及具體知識點的每一節(jié)，均有“考情分析”，說明該節(jié)的歷年考查情況，剖析其命題特點，指出考查重點，并提供學(xué)習(xí)建議。
3.有題目：經(jīng)典例題——配合知識點學(xué)習(xí)，有利于理解與掌握知識點；新考真題——很有價值的題目，全部精解精析；同步習(xí)題——強化鞏固所學(xué)知識的好幫手。
目錄
第0章考綱分析與應(yīng)試策略
*9節(jié)考試簡介
一、考試科目
二、考試形式
三、考試題型與答題時間
第二節(jié)考試大綱專家解讀
一、考查要點概覽
二、命題趨勢分析
第三節(jié)應(yīng)試經(jīng)驗與技巧
一、客觀題
二、計算分析題
三、綜合題
第四節(jié)學(xué)習(xí)方法與建議
第1章稅法總論
*9節(jié)稅法的目標(biāo)
一、稅收與現(xiàn)代國家治理
二、稅法的概念
三、稅法的目標(biāo)
第二節(jié)稅法在我國法律體系中的地位
一、稅法是我國法律體系的重要組成部分
二、稅法與其他法律的關(guān)系
第三節(jié)稅收法定原則
一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心
二、稅法的其他基本原則
三、稅法的適用原則
四、稅收法律關(guān)系
第四節(jié)稅法要素
一、總則
二、納稅義務(wù)人
三、征稅對象和稅目
四、稅率
五、納稅環(huán)節(jié)
六、納稅期限
七、納稅地點
八、減稅免稅
九、罰則
十、附則
第五節(jié)稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
一、稅收管理體制的概念
二、稅收立法原則
三、稅收立法權(quán)及其劃分
四、稅收立法機關(guān)
五、稅收立法、修訂和廢止程序
六、我國現(xiàn)行稅法體系
第六節(jié)稅收執(zhí)法
一、稅法的實施
二、稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置
三、稅收征收管理范圍的劃分
四、稅收收入劃分
五、稅務(wù)檢查權(quán)
六、稅務(wù)稽查權(quán)
七、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
八、其他稅收執(zhí)法權(quán)
第七節(jié)依法納稅與稅法遵從
一、稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利
二、稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是促進稅法遵從的重要途徑
三、稅務(wù)籌劃對納稅人和完善稅法的意義
第八節(jié)國際稅收關(guān)系
一、國際重復(fù)課稅與國際稅收協(xié)定
二、國際避稅反避稅與國際稅收合作
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第2章增值稅法
*9節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人
一、征稅范圍
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
第二節(jié)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
一、一般納稅人的認(rèn)定及管理
二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
第三節(jié)稅率與征收率
一、基本稅率
二、低稅率
三、零稅率
四、征收率
第四節(jié)增值稅的計稅方法
一、一般納稅人適用的計稅方法
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法
三、扣繳義務(wù)人適用的計稅方法
第五節(jié)一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進項稅額的計算
三、應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定
第六節(jié)簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算
一、應(yīng)納稅額的計算
二、含稅銷售額的換算
第七節(jié)特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、混業(yè)經(jīng)營
二、混合銷售行為
三、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
第八節(jié)進口貨物征稅
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人
二、進口貨物的適用稅率
三、進口貨物應(yīng)納稅額的計算
四、進口貨物的稅收管理
第九節(jié)出口貨物和服務(wù)的退（免）稅
一、出口貨物退（免）稅基本政策
二、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策
三、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策
四、出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策
五、出口貨物退（免）稅管理
第十節(jié)稅收優(yōu)惠
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
二、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征稅項目
三、營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定
四、增值稅起征點的規(guī)定
五、其他有關(guān)減免稅規(guī)定
第十一節(jié)征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生的時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、營業(yè)稅改增值稅后的征收機關(guān)
五、增值稅一般納稅人納稅申報辦法
第十二節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理
一、專用發(fā)票的聯(lián)次
二、專用發(fā)票的開票限額
三、專用發(fā)票領(lǐng)購和使用
四、專用發(fā)票開具范圍
五、專用發(fā)票開具要求
六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
七、專用發(fā)票不得抵扣進項稅額的規(guī)定
八、加強增值稅專用發(fā)票的管理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、計算題
四、閱讀理解計算題
第3章消費稅法
*9節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍
一、納稅義務(wù)人
二、征稅范圍
第二節(jié)稅目與稅率
一、稅目
二、稅率
第三節(jié)計稅依據(jù)
一、從價計征
二、從量計征
三、從價從量復(fù)合計征
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
第四節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、消費稅稅率形式與計算稅公式
二、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
三、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
四、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
五、已納消費稅扣除的計算
六、消費稅出口退稅的計算
第五節(jié)征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
四、計算題
五、綜合題
第4章營業(yè)稅法
*9節(jié)納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
二、扣繳義務(wù)人
第二節(jié)稅目與稅率
一、稅目
二、稅率
第三節(jié)計稅依據(jù)
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定
第四節(jié)應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、應(yīng)納稅額的計算
二、特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第五節(jié)稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第六節(jié)征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、計算題
第5章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
*9節(jié)城市維護建設(shè)稅法
一、納稅義務(wù)人
二、稅率
三、計稅依據(jù)
四、應(yīng)納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
六、納稅環(huán)節(jié)
七、納稅地點
八、納稅期限
第二節(jié)煙葉稅法
一、納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率
二、應(yīng)納稅額的計算與征收管理
第三節(jié)教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定
一、教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計稅依據(jù)
二、教育費附加和地方教育附加計征比率
三、教育費附加和地方教育附加的計算
四、教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第6章關(guān)稅法
*9節(jié)征稅對象與納稅義務(wù)人
一、征稅對象
二、納稅義務(wù)人
第二節(jié)進出口稅則
一、進出口稅則概況
二、稅則歸類
三、稅率
第三節(jié)完稅價格與應(yīng)納稅額的計算
一、原產(chǎn)地規(guī)定
二、關(guān)稅的完稅價格
三、應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié)關(guān)稅減免規(guī)定
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第五節(jié)征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅補征和追征
五、關(guān)稅納稅爭議
第六節(jié)船舶噸稅
一、征稅范圍、稅率
二、應(yīng)納稅額的計算
三、稅收優(yōu)惠
四、征收管理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
四、計算題
第7章資源稅法和土地增值稅法
*9節(jié)資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率
一、納稅義務(wù)人
二、稅目、稅率
三、扣繳義務(wù)人
第二節(jié)資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計算
第三節(jié)資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理
一、減稅、免稅項目
二、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
三、納稅義務(wù)發(fā)生時間
四、納稅期限
五、納稅地點
第四節(jié)土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
一、納稅義務(wù)人
二、征稅范圍
第五節(jié)土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目
一、稅率
二、應(yīng)稅收入的確定
三、扣除項目的確定
第六節(jié)土地增值稅應(yīng)納稅額的計算
一、增值額的確定
二、應(yīng)納稅額的計算方法
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
第七節(jié)土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理
一、土地增值稅稅收優(yōu)惠
二、土地增值稅征收管理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
四、計算題
第8章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
*9節(jié)房產(chǎn)稅法
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍
二、稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
三、稅收優(yōu)惠
四、征收管理
第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍
二、稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
三、稅收優(yōu)惠
四、征收管理
第三節(jié)契稅法
一、征稅對象
二、納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計算
三、稅收優(yōu)惠
四、征收管理
第四節(jié)耕地占用稅法
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍
二、稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
三、稅收優(yōu)惠和征收管理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第9章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
*9節(jié)車輛購置稅法
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍
二、稅率與計稅依據(jù)
三、應(yīng)納稅額的計算
四、稅收優(yōu)惠
五、征收管理
第二節(jié)車船稅法
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍
二、稅目與稅率
三、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳
四、稅收優(yōu)惠
五、征收管理
第三節(jié)印花稅法
一、納稅義務(wù)人
二、稅目與稅率
三、應(yīng)納稅額的計算
四、稅收優(yōu)惠
五、征收管理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第10章企業(yè)所得稅法
*9節(jié)納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
一、納稅義務(wù)人
二、征稅對象
三、稅率
第二節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
三、扣除原則和范圍
四、不得扣除的項目
五、虧損彌補
第三節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
四、長期待攤費用的稅務(wù)處理
五、存貨的稅務(wù)處理
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
第四節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
一、資產(chǎn)損失的定義
二、資產(chǎn)損失扣除政策
三、資產(chǎn)損失稅前扣除管理
第五節(jié)企業(yè)重組的所得稅處理
一、企業(yè)重組的定義
二、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
三、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
第六節(jié)稅收優(yōu)惠
一、免征與減征優(yōu)惠
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
四、加計扣除優(yōu)惠
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
六、加速折舊優(yōu)惠
七、減計收入優(yōu)惠
八、稅額抵免優(yōu)惠
九、民族自治地方的優(yōu)惠
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠
十二、其他優(yōu)惠
第七節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
二、境外所得抵扣稅額的計算
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理
第八節(jié)源泉扣繳
一、扣繳義務(wù)人
二、扣繳方法
第九節(jié)征收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
三、納稅申報
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理
六、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
七、居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
八、納稅申報填寫方法
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、綜合題
第11章個人所得稅法
*9節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍
一、納稅義務(wù)人
二、征稅范圍
三、所得來源地的確定
第二節(jié)稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
一、稅率
二、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
第三節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
四、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算
五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計算
六、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算
八、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
十、偶然所得應(yīng)納稅額的計算
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計算
十二、應(yīng)納稅額計算中的特殊問題
第四節(jié)稅收優(yōu)惠
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠
二、減征個人所得稅的優(yōu)惠
第五節(jié)境外所得的稅額扣除
第六節(jié)征收管理
一、自行申報納稅
二、代扣代繳納稅
三、核定征收
四、個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、計算題
四、綜合題
第12章國際稅收
*9節(jié)國際稅收協(xié)定
一、國際稅收協(xié)定概述
二、國際稅收協(xié)定范本介紹
三、國際稅收協(xié)定典型條款介紹
四、國際稅收協(xié)定管理
第二節(jié)非居民企業(yè)稅收管理
一、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
二、承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)
三、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
四、中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理
第三節(jié)境外所得稅收管理
一、適用范圍
二、境外所得稅額抵免計算的基本項目
三、境外應(yīng)納稅所得額的計算
四、可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)
五、境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計算
六、適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算
七、稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
八、抵免限額的計算
九、實際抵免境外稅額的計算
十、簡易辦法計算抵免
十一、境外分支機構(gòu)與我國對應(yīng)納稅年度的確定
十二、境外所得稅抵免時應(yīng)納所得稅額的計算
第四節(jié)國際避稅與反避稅
一、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目
二、一般反避稅
三、特別納稅調(diào)整
第五節(jié)轉(zhuǎn)讓定價
一、關(guān)聯(lián)申報
二、同期資料管理
三、轉(zhuǎn)讓定價方法
四、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整
五、預(yù)約定價安排
第六節(jié)國際稅收征管協(xié)作
一、情報交換
二、海外賬戶稅收遵從法案
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第13章稅收征收管理法
*9節(jié)稅收征收管理法概述
一、稅收征收管理法的立法目的
二、稅收征收管理法的適用范圍
三、稅收征收管理法的遵守主體
第二節(jié)稅務(wù)管理
一、稅務(wù)登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、納稅申報管理
第三節(jié)稅款征收
一、稅款征收的原則
二、稅款征收的方式
三、稅款征收制度
第四節(jié)稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的形式和方法
二、稅務(wù)檢查的職責(zé)
第五節(jié)法律責(zé)任
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰
二、對扣繳義務(wù)人稅務(wù)違章的處罰
三、對納稅人偷稅、騙稅、抗稅、欠稅、編造虛假計稅依據(jù)、不申報的認(rèn)定及其法律責(zé)任
四、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任
五、對非法印制發(fā)票的法律責(zé)任
第六節(jié)納稅擔(dān)保試行辦法
一、納稅保證
二、納稅抵押
三、納稅質(zhì)押
四、法律責(zé)任
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
第14章稅務(wù)行政法制
*9節(jié)稅務(wù)行政處罰
一、稅務(wù)行政處罰的原則
二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄
四、稅務(wù)行政處罰的簡易程序
五、稅務(wù)行政處罰的一般程序
六、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議
一、稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)和人員
二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
三、稅務(wù)行政復(fù)議管轄
四、稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人
五、稅務(wù)行政復(fù)議申請
六、稅務(wù)行政復(fù)議受理
七、稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
八、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定
九、稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解
第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟
一、稅務(wù)行政訴訟的概念
二、稅務(wù)行政訴訟的原則
三、稅務(wù)行政訴訟的管轄
四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
五、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
六、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第15章稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃
*9節(jié)企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理
一、企業(yè)稅務(wù)登記代理
二、發(fā)票領(lǐng)購代理
三、建賬、記賬代理
第二節(jié)商品和勞務(wù)納稅申報代理
一、增值稅代理申報
二、消費稅代理申報
三、營業(yè)稅代理申報
第三節(jié)所得稅納稅申報代理
一、企業(yè)所得稅代理申報
二、個人所得稅代理申報
第四節(jié)稅務(wù)籌劃
一、稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別
二、稅務(wù)籌劃的切入點
三、稅務(wù)籌劃基本方法
四、主要稅種的稅務(wù)籌劃要點
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、計算問答題
附錄
過關(guān)測試題參考答案與解析
第1章稅法總論
一、單選題
二、多選題
第2章增值稅法
一、單選題
二、多選題
三、計算題
四、閱讀理解計算題
第3章消費稅法
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
四、計算題
五、綜合題
第4章營業(yè)稅法
一、單選題
二、多選題
三、計算題
第5章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
一、單選題
二、多選題
第6章關(guān)稅法
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
四、計算題
第7章資源稅法和土地增值稅法
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
四、計算題
第8章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
一、單選題
二、多選題
第9章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
一、單選題
二、多選題
第10章企業(yè)所得稅法
一、單選題
二、多選題
三、綜合題
第11章個人所得稅法
一、單選題
二、多選題
三、計算題
四、綜合題
第12章國際稅收
一、單選題
二、多選題
第13章稅收征收管理法
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
第14章稅務(wù)行政法制
一、單選題
二、多選題
第15章稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃
一、單選題
二、多選題
三、計算問答題