5月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)全面推開(kāi)。
當(dāng)天，各地增值稅發(fā)票順利開(kāi)票、運(yùn)行平穩(wěn)，通過(guò)了營(yíng)改增的*9道大關(guān)，營(yíng)改增試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換順利啟動(dòng)。
改革落地紅利顯現(xiàn)
5月1日凌晨，北京民族飯店開(kāi)出全面推開(kāi)營(yíng)改增后北京市生活服務(wù)業(yè)*9張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票。
“這張發(fā)票標(biāo)志著這次推進(jìn)營(yíng)改增戰(zhàn)略攻堅(jiān)戰(zhàn)*9場(chǎng)戰(zhàn)役的*9個(gè)重要關(guān)口的順利通過(guò)、稅制轉(zhuǎn)換順利開(kāi)啟；標(biāo)志著新中國(guó)成立后已開(kāi)征66年的營(yíng)業(yè)稅正式告別歷史舞臺(tái)；標(biāo)志著我國(guó)深化稅制和征管改革一個(gè)新時(shí)代的開(kāi)啟。”國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍說(shuō)。
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)是當(dāng)前推動(dòng)結(jié)構(gòu)性改革尤其是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容，是實(shí)施積極財(cái)政政策的重大減稅措施。四個(gè)重要行業(yè)營(yíng)改增的啟動(dòng)，將使改革紅利不斷惠及企業(yè)和個(gè)人。
“原先的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票只能作為報(bào)銷(xiāo)憑證，現(xiàn)在好了，增值稅發(fā)票還能作為增值稅抵扣憑證，惠及企業(yè)發(fā)展。”取得北京市生活服務(wù)業(yè)*9張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的溫州中泰機(jī)電有限公司負(fù)責(zé)人陳生說(shuō)，今后企業(yè)購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)以及員工出差住宿的費(fèi)用都可以抵扣了，他要用省下的稅款擴(kuò)大生產(chǎn)、提高員工待遇。
5月1日8時(shí)55分，北京市朝陽(yáng)區(qū)地稅局第六稅務(wù)所成功辦理了該區(qū)*9筆稅制改革新政策下的二手房繳稅業(yè)務(wù)，并為納稅人開(kāi)具了增值稅發(fā)票，房屋成交價(jià)格372萬(wàn)元，繳納稅款257748.57元，其中繳納增值稅177142.86元，比營(yíng)改增前需繳營(yíng)業(yè)稅減少了8857.14元。
“營(yíng)改增后買(mǎi)賣(mài)二手房，確實(shí)少交了稅，而且比我們預(yù)期的減稅力度還要大。新政策讓我們百姓確確實(shí)實(shí)享受到了改革紅利。”辦理該筆二手房繳稅業(yè)務(wù)的邵先生說(shuō)。
政策不斷細(xì)化完善
營(yíng)改增試點(diǎn)從制度上基本消除貨物和服務(wù)稅制不統(tǒng)一、重復(fù)征稅的問(wèn)題，將有效減輕企業(yè)稅負(fù)。從前期試點(diǎn)情況看，截至2015年底，營(yíng)改增累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6412億元。今年的《政府工作報(bào)告》提出，5月1日起，全面實(shí)施營(yíng)改增，并承諾確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
為此，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)方案對(duì)企業(yè)稅負(fù)問(wèn)題進(jìn)行了妥善安排，并明確新增試點(diǎn)行業(yè)的原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對(duì)老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施,預(yù)計(jì)今年?duì)I改增將減輕企業(yè)稅負(fù)5000多億元。
同時(shí)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局在發(fā)布試點(diǎn)方案后，又發(fā)布了多個(gè)文件對(duì)改革進(jìn)行補(bǔ)充完善。4月底，兩部門(mén)相繼發(fā)布兩個(gè)文件，明確了金融業(yè)有關(guān)政策和勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策，對(duì)相關(guān)行業(yè)關(guān)心的多個(gè)問(wèn)題進(jìn)行規(guī)定。
比如，明確了金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押式買(mǎi)入返售金融商品、持有政策性金融債券的利息收入，屬于之前發(fā)布的過(guò)渡政策的規(guī)定所稱(chēng)的金融同業(yè)往來(lái)利息收入，這意味著上述收入將免征增值稅。
“新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的四個(gè)行業(yè)涉及面廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜，在一個(gè)或者幾個(gè)文件中很難完全考慮到所有情況，需要不斷進(jìn)行補(bǔ)充、完善，使稅制更加科學(xué)合理并充分實(shí)現(xiàn)減稅效果。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建表示。
值得注意的是，確保全面推開(kāi)營(yíng)改增后總體上實(shí)現(xiàn)所有行業(yè)全面減稅、絕大部分企業(yè)稅負(fù)有不同程度降低的政策效果，并不意味著所有企業(yè)都能減稅，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅制特點(diǎn)調(diào)整自身經(jīng)營(yíng)管理以適應(yīng)新稅制。
金融業(yè)在實(shí)行營(yíng)改增后的稅負(fù)變化問(wèn)題廣受關(guān)注，轄區(qū)內(nèi)有大量金融機(jī)構(gòu)的北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第九稅務(wù)所所長(zhǎng)白玉明建議，“金融企業(yè)應(yīng)梳理營(yíng)改增后稅收政策變化對(duì)業(yè)務(wù)的影響，分析上下游企業(yè)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)影響、延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中能增加抵扣的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和流程。同時(shí)，要加強(qiáng)發(fā)票管理、提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，準(zhǔn)確用好稅收優(yōu)惠政策，來(lái)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增帶來(lái)的變化”。
深化改革持續(xù)推進(jìn)
營(yíng)改增是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的重要改革，隨著營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)，相關(guān)改革也將相繼展開(kāi)。
4月30日，營(yíng)改增全面推開(kāi)前夕，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過(guò)渡方案》，明確以2014年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù)，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍，中央分享增值稅的50%，地方按稅收繳納地分享增值稅的50%，過(guò)渡期暫定2年至3年。
《方案》指出，既要保障地方既有財(cái)力，不影響地方財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，又要保持目前中央和地方財(cái)力大體“五五”格局。適當(dāng)提高地方按稅收繳納地分享增值稅的比例，有利于調(diào)動(dòng)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)和培植財(cái)源的積極性，緩解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力。
“稅種改革是和整個(gè)財(cái)稅體制改革關(guān)聯(lián)在一起的，在營(yíng)改增全面推開(kāi)的同時(shí)，也有必要推進(jìn)中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。”胡怡建說(shuō)。
今年的《政府工作報(bào)告》提出，推進(jìn)中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，合理確定增值稅中央和地方分享比例；把適合作為地方收入的稅種下劃給地方，在稅政管理權(quán)限方面給地方適當(dāng)放權(quán)。
事權(quán)和財(cái)力劃分是現(xiàn)代財(cái)政制度有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。“應(yīng)該建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度，適度加強(qiáng)中央事權(quán)和支出責(zé)任。”胡怡建認(rèn)為，同時(shí)要結(jié)合稅制改革，考慮稅種屬性，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分，加快地方稅體系建設(shè)。
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)已揚(yáng)帆起航，完成改革目標(biāo)的任務(wù)十分艱巨，需要各地區(qū)、各部門(mén)密切跟蹤試點(diǎn)工作進(jìn)展情況，針對(duì)不同行業(yè)和企業(yè)特點(diǎn)，梳理試點(diǎn)過(guò)程中的新情況，不斷總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化流程、改進(jìn)方法，不斷把改革向前推進(jìn)。
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