多選題：
某日化廠為增值稅一般納稅人，2015年8月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款l50萬元、增值稅25.5萬元；從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購進已稅香水，取得普通發(fā)票，注明金額28.41萬元，全部領用生產(chǎn)化妝品；支付不含稅購貨運費10萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票；銷售化妝品－口紅取得銷售額106萬元，銷售痱子粉取得收入3萬元，銷售化妝盒套裝取得銷售額48萬元（其中包括價值28萬元的化妝品和20萬元的護膚護發(fā)品）；將200套化妝禮品盒抵頂供貨商貨款；月末盤點發(fā)現(xiàn)丟失一部分化妝品，賬面成本1.3萬元，成本中外購貨物的比重為70%。對上述業(yè)務稅務處理正確的有（）。（化妝禮品盒的平均售價為420元/盒，*6售價為480元/盒，題中的價格除特別說明外均為不含稅價格，本月取得的相關(guān)憑證均已在本月認證）
A.本月轉(zhuǎn)出進項稅額0.15萬元
B.本月購進業(yè)務準予抵扣的進項稅額為25.5萬元
C.本月應納增值稅1.67萬元
D.本月應納消費稅49.08萬元
【正確答案】ACD
【正確率】18.10%
點評：上周這個題目錯的比較多，本題是消費稅和增值稅結(jié)合在一起考察，考察的點比較多。需要掌握消費稅、增值稅的計稅依據(jù)。進項稅轉(zhuǎn)出額＝1.3×70%×17%＝0.15（萬元）
可以抵扣的進項稅＝25.5＋10×11%－0.15＝26.45（萬元）
應納增值稅＝（106＋3＋48＋200×420÷10000）×17%－26.45＝1.67（萬元）
應納消費稅＝（106＋48＋200×480÷10000）×30%＝49.08（萬元）
將自產(chǎn)化妝禮品盒抵頂供貨商貨款增值稅和消費稅的計稅依據(jù)不相同，增值稅按平均售價，消費稅按*6售價。
針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。