2016年注會(huì)備考：七項(xiàng)財(cái)務(wù)比率分析

債
能力比率

流動(dòng)比率

全部流動(dòng)資產(chǎn)

速動(dòng)比率

貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)＋應(yīng)收賬款

現(xiàn)金比率

貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)

現(xiàn)金流量比率

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

長(zhǎng)期償債
能力比率

資產(chǎn)負(fù)債率

產(chǎn)權(quán)比率

權(quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率＝

長(zhǎng)期資本負(fù)債率

長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益＝長(zhǎng)期資本

利息保障倍數(shù)

息稅前利潤(rùn)＝凈利潤(rùn)＋利息費(fèi)用＋企業(yè)所得稅 
分母：本期的全部利息，包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用和計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的資本化利息 
分子：本期財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用和資本化利息中的本期費(fèi)用化部分

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)

現(xiàn)金流量債務(wù)比

債務(wù)總額是期末數(shù)，因?yàn)橐獌斶€的債務(wù)是期末負(fù)債

盈利
能力比率

銷售凈利率

銷售凈利率簡(jiǎn)稱凈利率

總資產(chǎn)凈利率

權(quán)益凈利率

權(quán)益凈利率 =

總資產(chǎn)報(bào)酬率

在判斷借債是否能增加股東利潤(rùn)時(shí)，會(huì)用此公式 
總資產(chǎn)報(bào)酬率＞債務(wù)利率，能 
總資產(chǎn)報(bào)酬率＜債務(wù)利率，減少股東利潤(rùn)

市價(jià)比率

市盈率

每股收益是歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)，如果有優(yōu)先股股利，得先扣除

市凈率

每股凈資產(chǎn)就是每股賬面價(jià)值

市銷率

其他

每股賬面價(jià)值

即每股的凈資產(chǎn)

營(yíng)運(yùn)能力比率 
注：一般情況下，使用年末數(shù)。特殊情況可使用平均數(shù)

某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 

某資產(chǎn)與收入比 =

權(quán)益凈利率

資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 
權(quán)益凈利率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) 
權(quán)益凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)